Введение 3

1. Теоретические основы аудита финансовых вложений 4

1.1 Аудит финансовых вложений 4

1.2 Проверка документов, подтверждающих существование прав на финансовые вложения 7

1.3 Проверка последующей оценки финансовых вложений 11

1.4 Проверка правильности создания резерва под обесценивание финансовых вложений 14

2. Организационно – экономическое характеристика предприятия ОАО «Арго» 17

3. Аудиторская проверка финансовых вложений на предприятии ОАО «Арго» 24

3.1 Проведение аудиторской проверки на предприятии 24

3.2 Ошибки выявленные в ходе аудиторской проверки и пути их исправления 28

Выводы и предложения 32

Список использованной литературы 33

Приложения

В процессе хозяйственно-финансовой деятельности предприятия могут осуществлять отвлечение средств в виде финансовых вложений с целью получения дополнительного дохода — дивидендов, процентов и т.п.

К финансовым вложениям относятся инвестиции в уставные капиталы других организаций и совместную деятельность, а также займы, предоставленные другим экономическим субъектам.

Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому учёту финансовых вложений и контролю за совершением таких операций и их законностью.

Цель данной работы: рассмотрение финансовых вложений и аудита данной категории, а так же составление аудиторского заключение на основании проверки финансовых вложений. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- Определить понятие, состав, порядок учета финансовых вложений;

- Рассмотреть теоретические и нормативные аспекты организации аудита финансовых вложений;

- Дать краткую характеристику аудируемого предприятия сельского хозяйства;

- Разработать план и программу аудита на предприятии;

- Предоставить отчёт руководству о проведённой проверке, в котором нужно указать все выявленные недостатки и дать рекомендации по их устранению.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что в настоящее время многие организации предпочитают направлять свободные средства во вложения различных видов, при этом может происходить нарушение законодательства. для поддержания правильности норм учета и законодательства и необходима аудиторская проверка.

1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. Федеральный закон от 05.08.2000г. 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2. Положение по бухгалтерскому учету Учет финансовых вложений (ПБУ 19/02). Приказ Минфина России от 10.12.02г. 126н.

3. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ Минфина России от 13.06.95г. 49.

4. Бакаев А. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.

5. Белов В. Ценные бумаги в российском гражданском праве. - М.: ЮрИнформ,2002.

6. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. - М.: Олимп-Бизнес, 1999.

7. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. - СпБ: Экономическая школа, 2000.

8. Ковалев В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.:Финансы и статистика, 2001.

9. Коулб Р. Финансовые деривативы. - М.: Филинъ, 2001.

10. Крылова М. Ценная бумага - вещь, документ или совокупность прав // Рынок ценных бумаг. 2002 - 2, 4,5.

11. Митин Б.М. Ценные бумаги: учет, налоги, право.- М.: НалогИнформ, 2003.

12. Мурзин Д. Ценные бумаги - бестелесные вещи. - М.: Статут, 2001.

13. Мырынюк А. Производные инструменты на фондовом рынке России // Рынок ценных бумаг. 2002.

14. Николаева С., Фельдман А. Бухгалтерский учет и аудит финансовых вложений // Самоучитель бухгалтера и аудитора. 2001.

15. Палий В. Бухгалтерский учет в России и международные стандарты // Бухгалтерский учет. 2002. 7.

16. Попов В. Конструктор для финансиста // Эксперт. 2001. 38.

17. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2004.

18. Соколов Я.В. Интерпретация основ бухгалтерского учета: опыт США // Бухгалтерский учет. 1998. 7.

19. Соловьева О.В. МСФО и ГААП: учет и отчетность.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.

20. Сулимова С., Яцюк А. Финансовые вложения в ценные бумаги. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит. Новосибирск: РИПЭЛ Плюс, 2001.

21. Томило Н. Учет операций с ценными бумагами // Бухгалтерский учет. 2003. 10

Примечаний нет.