Введение.......…………...................................................…….....................… …3

Глава 1. Теоретические основы организации учета денежных средств…6

1.1 Историческое развитие денежных средств………… .. ……. ..…...…6

1.2 Сущность денежных средств…………………………..……………..12

Глава 2 . Учет денежных средств.......................…................…..……………18

2.1 Организация бухгалтерского учета в ЗАО "Смол"......…………… .18

2.2 Учет кассовых операций................................................……………... 19

2.3 Учет расчета с подотчетными лицами….....................……………… 36

2.4 Совершенствование учета денежных средств………….............…...41

Глава 3 . Аудит денежных средств.....................……….…......................…...45

3.1 Аудит учета кассовых операций……………………………….……. .45

3.2 Аудит учета расчета с подотчетными лицами…… ………………….57

Заключение....….......................................................................……………..…. 61

Список литературы….……....................................................................………64

Приложения……………………………………………………………………..

Для ведения производственной деятельности каждое предприятие должно иметь в необходимых размерах оборотные средства. В составе оборотных средств важное место занимают денежные средства, необходимые для приобре-тения различных производственных запасов, оплаты труда и внепроизводст-венных хозяйственных расходов, для платежей финансовым органам, банку и прочим учреждениям.

Денежные средства предприятия составляют наличные деньги в кассе, де-нежные документы, средства на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При умножении денежных средств их правиль-ное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности реше-ния этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюд-жет и т.д. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисципли-ны, за правильностью, законностью и эффективностью использования денеж-ных средств, обеспечением сохранности наличных денег, находящихся в кассе предприятия.

Настоятельная необходимость в развитии внутреннего и независимого внешнего контроля или аудита как одного из неотъемлемых элементов инфра-структуры рыночной экономики появилась в российской практике в связи с формированием рыночной экономики в России, когда появились новые пользо-ватели финансовой информацией: инвесторы, поставщики, покупатели, налого-вые и финансовые органы, банки и иные заинтересованные организации и лица.

В условиях рынка предприятия, кредитные учреждения, другие хозяйст-вующие объекты вступают в договорные отношения по использованию имуще-ства, денежных средств, проведению коммерческих операций и инвестиций. Доверительность этих отношений должна подкрепляться возможностью для всех участников сделок получать и использовать финансовую информацию. Достоверность информации подтверждается независимым аудитором.

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. М., Олма-Пресс,1999.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. М., Олма-Пресс,1999.

3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" (№129-ФЗ от 21 ноября 1996 года)-// Финансовая газета, №46, 1996.

4. Закон Российской Федерации от 18 июня 1993 г. №5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с насе-лением".

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №341).-// Финансовая газета, 1998, №36.

6. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика" ПБУ 1/98 (Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. №60н) -// Финансовая газета, 1999, №36.

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по ею применению ( утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н )

8. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обяза-тельств (утвержденные приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. №49) -// "Экономика и жизнь", 1995, №29.

9. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 года №283 "Об утвер-ждении программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности" -// Российская газе-та, 1998, №52.

10. Положение ЦБ РФ от 22 сентября 1993г. №40 "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации" -// Экономика и жизнь, 1993, №42-43.

11. Аудит: Законодательные и нормативные документы. -// сост. Рябова Р.И. М.,1998.

12. Аудиторские процедуры для выявления отдельных видов нарушений по кас-се. -// Аудит и налогообложение, 1996, № 4, 5.

13. Банк В.Р., Федорова Л.И. . Аудит кассовых операций -// Аудиторские ведо-мости, 2000, № 6.

14. Бородина В.В. Оформление кассовых операций. -// Финансовая газета. Ре-гиональный выпуск, 2000, №1.

15. Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Аудит: ситуации, примеры, тесты, М. "ЮНИ-ТИ", 2000.

16. Верещак В.В. расчеты наличными денежными средствами. -// Главбух, 1998, №18.

17. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различ-ных форм собственности. М., Издательство "Магис",1999.

18. Гордонов М. Организация наличного денежного обращения. -// Финансовая газета, 1999, № 10, 11, 12, 13.

19. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит. М., 2000.

20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.: Инфра-М, 1999.

21. Лабынцев Н.Т., Ковалева О.В. Аудит: теория и практика. Учебное пособие., М., 2000.

22. Мазурина Г. Аудит кассовых операций -// Аудитор, 1998, №10.

23. Методика проверки расчетов с подотчетными лицами. -// Аудиторские ведо-мости, 2000, № 7.

24. Терехова В.А. Международные стандарты бухгалтерского учета в россий-ской практике.- М.:Преспектива,1999.

25. Шеремет А.Д.,Суйц В.П. Аудит. - М.:1995.

Примечаний нет.