Внутрибанковский контроль и внутрибанковский аудит в коммерческих организациях

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические, методологические и правовые основы внутрибанковского контроля и внутрибанковского аудита 6

1.1. Сущность и задачи внутрибанковского контроля и внутрибанковского аудита 6

1.2. Особенности правового обеспечения внутреннего контроля и аудита в банках 10

Глава 2. Перспективы развития внутрибанковского контроля и аудита в коммерческих кредитных организациях 16

2.1. Стандратизация внутрибанковского контроля и аудита 16

2.2.Перспективы контроля и аудита в кредитных организациях 22

Глава 3. Практическое задание 27

3.1. Баланс банка АКБ "ВТФ" на 08 февраля 2008 года 27

3.2. Журнал регистрации операций 32

3.3. Отражение операций 33

3.4. Оборотно-сальдовая ведомость 34

3.5. Баланс банка на 09 февраля 2008 года 39

Заключение 45

Список литературы: 47

Введение

Контроль, учет и аудит в коммерческих кредитных организациях - инструменты, помогающие определить и проанализировать эффективность деятельности, соответствие банковской деятельности нормативно-законодательным актам и правилам ведения банковского бизнеса, которые в качестве рекомендаций и прямых указаний дает Центральный Банк Российской Федерации, чем и обосновывается актуальность данной курсовой работы.

Внутреннее и внешнее давление мотивирует бухгалтерских работников, аудиторов, менеджеров, юристов к продолжению развития и повышения качества концепций внутреннего контроля и аудита в коммерческих кредитных организациях.

Более важным моментом становления банковского контроля и аудита в России явилось быстрое развитие рыночных отношений, когда особо остро проявляется потребность в достоверной банковской информации, интересующей и акционеров, и вкладчиков, и государство, и сами банки. Эта потребность может быть реализована через механизм банковского аудита, который согласно международным стандартам является обязательным.

Аудиторские проверки чаще осуществляют специальные аудиторские фирмы, которые выполняют также консультационную деятельность (по вопросам коммерческой, финансовой деятельности, ведению бухгалтерского учета, организации внутреннего контроля, по налогообложению и другим вопросам).

Аудиторская проверка может быть обязательной и организуемой в инициативном порядке. При этом обязательные проверки проводятся в случаях, установленных законодательными актами, а инициативные - по решению самого банка. Обязательному аудиту подлежат все банки в соответствии со ст. 42 Закона "О банках и банковской деятельности" .

Банковский аудит, как и аудит вообще, в зависимости от субъекта проведения, подразделяется на внешний и внутренний. Внешний аудит осуществляется независимыми аудиторами (аудиторскими фирмами), привлекаемыми со стороны; внутренний аудит проводится силами самого банка, для чего создается отдел внутрибанковского аудита.

К задачам внутреннего контроля и аудита относятся:

контроль за ведением банковского дела в соответствии с законом "О банках и банковской деятельности", нормативными документами ЦБ, уставом самого коммерческого банка, решениями собрания акционеров, Совета и Правления банка, другими нормативными положениями по банковской деятельности;

оценка экономической целесообразности и качества формирования и размещения капитала банка (собственного, заемного, привлеченного), определение перспектив расширения сферы банковских операций;

проведение проверок, ревизий и обследований с целью определения финансовой устойчивости и конкурентоспособности банка.

Внутренний аудит можно рассматривать как систему мер безопасности банка с целью защиты интересов вкладчиков, акционеров, сохранения и достижения конкретных результатов в деятельности банка - он включает совокупность планов банка, методов и процедур, применяемых внутри него для защиты активов, увеличения прибыли, обеспечения четкого выполнения указаний руководства банка.

Таким образом, формируется цель данной курсовой работы: анализ сущности внутрибанковского контроля и аудита, основные правовые аспекты функционирования внутрибанковских систем контроля и аудита, а так же перспектив развития.

Задачи данной работы:

анализ теоретических, методологических и правовых основ внутрибанковского контроля и внутрибанковского аудита;

анализ перспектив развития внутрибанковского контроля и аудита в кредитных организациях.

Объект исследования: контроль и аудит в коммерческих кредитных организациях.

Предмет исследования: система функционирования внутрибанковского контроля и аудита в современном развитии финансового сектора РФ.

Научно-практическая значимость данной работы состоит в уточнении механизмов функционирования внутрибанковского контроля и аудита в коммерческих кредитных организациях на настоящем этапе и определение перспектив развития данных механизмов в будущем.

Теоретическую и методологическую базу исследования составили публикации, монографии российских авторов по исследуемой теме, особое внимание было обращено на публикации, анализирующие проблемы и перспективы развития внутрибанковского контроля и аудита в коммерческих кредитных организациях.

Список литературы:

1. Федеральный Закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 02.11.2007) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2008)

2. Налоговый кодекс РФ: часть первая, № 146-ФЗ от 31 июля 1997 года (в редакции от 29 декабря 2001 года)

3. Налоговый кодекс РФ: часть вторая, № 117-ФЗ от 05 августа 2000 года (в редакции от 01.12.2007 года № 310-ФЗ)

4. Гражданский Кодекс РФ от 30 ноября 1994 года, № 51-ФЗ

5. Положение ЦБ РФ 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

6. Положение ЦБ РФ от 27.03.2007 № 302-П "О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

7. Инструкция ЦБ РФ №110-И "Об обязательных нормативах банков" от 16.04.2004 в редакции от 17.03.2007

8. Артон Т., Шенкир У., Уокер П. Комплексный подход к риск-менеджменту: стоит ли этим заниматься. - М.: Издательский дом "Вильямс", 2003.

9. Антикризисное управление: уч. пособие по единой программе подготовки арбитражных управляющих. М.: Инфра-М, 2008

10. Банк В.Р. Бухгалтерский учет и аудит в условиях банкротства. Гриф УМО МО РФ. М: Проспект, 2006

11. Банковское дело: стратегическое руководство. Под ред. В. Платонова, М. Хаггинса. - М.: Консалтбанкир, 2001

12. Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В. И. - М.: Финансы и статистика, 2006

13. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. - СПб: Питер, 2007

14. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. М.: Кнорус, 2005

15. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2005

16. Бачалов А. Банковская конкуренция. М.: Экзамен, 2007

17. Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. - М.: Финансы и статистика, 2006

18. Дж. Синки мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006

19. Жуков Е.Ф., Максимова Л. М., Маркова О. М. и др. Банки и банковские операции. - М.: Банки и Биржи, ЮНИТИ, 2003.

20. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. М.: Финансы и статистика, 2007

21. Лаврушина О.И. Банковские операции. М.: Кнорус, 2006

22. Мартынова Т. Делиться рисками банкиры не торопятся // Банковское обозрение. 2006. - № 3.

23. Моисеенко А. Защита от невозврата // Финанс. - 2003

24. Печалова М. Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке // Менеджмент в России и за рубежом. 2005. - № 1

25. Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М. 2008

26. Севрук В.Т. Банковские риски. - М.: Дело, 2005.

27. Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ. - М.: Банки и биржи, 2005

28. Фролов Н. Комплексный риск-менеджмент в банке // Банковское обозрение, № 3 (57), 2006

29. Хохлов Н. В. Управление риском - М.: Юнити - Дана, 2004

30. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Консалтбанкир, 2006

31. Шаповалов В. Как управлять рисками // Финансовый директор. - 2003

Примечаний нет.