Содержание

Введение 3

1. Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности в системе управления финансовыми ресурсами предприятия. 5

1.1. Дебиторская и кредиторская задолженность в структуре оборотных средств предприятия 5

1.2. Информационная база для оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 9

2. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности, сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности 18

3. Пути улучшения состава расчетов с поставщиками и подрядчиками на ООО «Овист» 25

Заключение 32

Список литературы 35

Введение

Актуальность темы работы заключается в том, что дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Однако, балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности.

Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования. Последние могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.

Таким образом, оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.

По существу, выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности. Поступление денежных средств от продаж определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как долги покупателей.

Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам - главная задача управления движением дебиторской задолженности.

Целями работы являются: изучить понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности в системе управления финансовыми ресурсами предприятия; рассмотреть особенности и принципы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии; определить задачи по совершенствованию финансового управления оборотными средствами ООО «Овист».

Задачами работы является: изучить значение дебиторской и кредиторской задолженности в структуре оборотных средств предприятия; определить информационную базу для оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятия; проанализировать особенности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии; наметить пути совершенствования расчетов с поставщиками и покупателями.

Список литературы

Гражданский кодекс РФ.

Налоговый кодекс РФ, Ч. 2.

Закон РФ “О бухгалтерском учете” №129-ФЗ , от 21.11.96 г.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности Н.В. Парушина, «Бухгалтерсий учет», №4, февраль 2002 г.

Агеева Е.И. Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью. Журнал «Финансовый менеджмент» №6 2004г.

Баканов М.И. “Теория экономического анализа”, М., 2000 г.

Балабанов И.Т. “Основы финансового менеджмента”, М., 2000 г.

Бланк И.А. Управление использованием капитала. – Киев:Ника-Центр,2002.

Богатко А.Н. Управление оборотными средствами: современные аспекты и перспективы. – М, 2003

Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятия и корпораций.-М.: Финансы и статистика,2002.

Войко А.В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия. «Финансовый менеджмент» №4 2004г.

Дембинский Н.В. “Анализ экономики промышленного предприятия”, Минск, 2002 г .

Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской задолженности.- М: Бухгалтерский учет,2003.

Ивашов И.А. “Оценка финансового состояния предприятия”, М. 2002 г.Камышанов П.И. “Бухгалтерский учет и аудит”, М., 2003 г.

Кац Я.С. “Задачи учета и анализа использования оборотных средств предприятия”, М., 1999 г

Кац Я.С. “Кредитная политика предприятия”, М., 2002 г.

Кондраков Н.П. “Основы финансового анализа”, М., 2000 г.

Кравченко А.П. “Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия”, М., 2003 г.

Кузина Н.В. “Финансы предприятия”, М., 2002 г.

Кузнецова Т.И. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”, М., 2002 г.

«Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей» Фельдман А.Б. Приложение к журналу «Имущественные отношения в РФ» М., Международная академия оценки и консалтинга 2003г.

Петров Г.А. “Бухгалтерский учет и финансовый анализ предприятия”, М., 2005 г.

Рамизова Н. Х. “Аудит и АХД предприятий”, М., 2006 г.

Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. – М.: «Ось-89», 2001.

Савицкая Г.В. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”, М., 2002 г.

Табурчак П.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: изд-во «Феникс», 2002

Токаренко Г.С. «Организация контроля результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Журнал «Финансовый менеджмент» №1 2005г.

Шеремет А.Д. “Методика финансового анализа”, М., 2000 г.

Шеремет А.Д. “Теория анализа хозяйственной деятельности”, М., 2005 г.

Шмелева М.Г. “Финансовая отчетность предприятия”, М., 2000 г.

Шнейдерман Л.З. “На пути к международным стандартам финансовой отчетности”, Бухгалтерский учет 1/98.

Якобсон Г. “Анализ финансовых результатов”, М., 2002 г.

Примечаний нет.