Введение 3

Глава 1. Налоговый учет налога на прибыль 4

1.1 Налогоплательщики налога на прибыль, налогооблагаемая база, ставка налога и налоговый период 4

1.2 Налоговый учет по налогу на прибыль организаций 9

1.3 Организация налогового учета и контроля правильности исчисления налога на прибыль 11

1.4 Система налогового учета по налогу на прибыль 13

Глава 2. Бухгалтерский учет и расчет налога на прибыль в организациях 20

2.1 Учет налоговых обязательств 20

2.2 Аналитические счета, необходимые для выполнения требований ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" 23

2.3 Налог на прибыль в финансовой отчетности 26

2.4 Пример расчета налога на прибыль организации 27

Заключение 30

Список литературы 31

Понятия "налогообложение доходов от капитала" российское законодательство не содержит. В основном налог на доход от капитала понимают как налог на прибыль.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость и акцизов) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции, в том числе на оплату труда.

Налог на прибыль наряду с налогом на добавленную стоимость является составным элементом налоговой системы России и служит инструментом перераспределения национального дохода. Однако в отличие от НДС данный налог является прямым, т.е. его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата. Плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации, их филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет. Объектом обложения налогом является валовая прибыль, которая представляет собой сумму прибыли и убытка от реализации продукции, работ, услуг, основных фондов и т.д.

Решение проблем, связанных с правильным применением действующего законодательства о налогообложении прибыли предприятий и организаций, следует начинать с ответа на следующий вопрос: какие средства, полученные предприятием при его создании и в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности как в денежной, так и в материально-вещественной форме, следует считать доходами, подлежащими обложению налогом на прибыль.

1) Налоговый кодекс Российской Федерации - часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. 29 июля 2004 г.). Глава 25

2) Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02"

3) Теребинская Е.Г., Шарова С.В. Налоговый комментарий к ПБУ 18/02 "Учет расходов по налогу на прибыль". - "Статус-Кво 97", 2004 г.

4) Калинина Е.М., Воронин А.В., Мошкин Ю.Л. Расчет налога на прибыль: Регистры бухгалтерского учета - регистры налогового учета - декларация по налогу на прибыль (под ред. С.А. Николаевой) - "АН-Пресс", 2003 г.

5) Налоговый учет по налогу на прибыль организаций (В.В. Худолеев, "Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2004 г.)

6) Определение налоговой базы по налогу на прибыль на основе налогового учета (В.И. Макарьева, "Налоговый вестник", N 8, август 2003 г.)

7) Налог на прибыль организаций (К.В. Новоселов, "Учет, налоги, право", N 19, май 2004 г.)

8) Налог на прибыль: взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета (Е. Соболева, Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 51, декабрь 2004 г.)

9) Климова М.А. Состав расходов для расчета налога на прибыль. - "НалогИнформ", 2003 г.

10) Практическая налоговая энциклопедия. Том 14. Расчет налога на прибыль организации (рекомендации по заполнению налоговой декларации) (под ред. Брызгалина А.В. - 2004 г.)

11) ПБУ 18/02: расчет налога на прибыль по-новому (Л.П. Фомичева - Система ГАРАНТ, февраль 2003 г.)

12) Налог на прибыль превращается... (Н. Мартынюк, "Расчет", N 2, февраль 2004 г.)

13) Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. - Система ГАРАНТ, 2003 г.

14) Киперман Г. Я., Белялов А. З. "Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации", Москва, МВЦ "АЙТОЛАН", 2004.

15) Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Г. Черника. - 4-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2003.

16) Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2003.

Примечаний нет.