|
Введение
Перед бухгалтерским учётом в области наличного денежного обращения стоят следующие задачи:
- своевременное, полное и оперативное документирование операций по движению наличных денежных средств и расчётов;
- обеспечение сохранности денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
- контроль за расходованием наличных денежных средств строго по целевому назначению, организация и проведение инвентаризаций;
- своевременное и точное ведение расчётов;
- соблюдение действующего законодательства и правил в области наличного денежного обращения.
Целью данной работы является изучение и краткое изложение порядка расчётов наличными денежными средствами и документами, их заменяющими, правил учёта кассовых операций в национальной и иностранной валюте, организации внутреннего контроля за движением и сохранностью наличных денежных средств.
Работа состоит из введения, десяти глав и заключения.
Работа выполнена на основе изучения нормативных документов, учебно-методической литературы и статей разных авторов, опубликованных в периодических изданиях
1.Понятие денежных средств
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.
Все расчёты между хозяйствующими субъектами могут быть реализованы посредством систем безналичных и наличных расчётов.
К денежным средствам относятся как рубли - национальная валюта Российской Федерации, так и иностранная валюта - денежные знаки и ценные бумаги иностранных государств.
При расчётах наличными средствам платежа выступают наличные деньги или их заменители (дебетовые и кредитовые карточки), а также денежные документы, к которым относятся средства платежа, отличающиеся от денежных знаков (почтовые и акцизные марки, оплаченные железнодорожные, авиабилеты, путёвки, дорожные чеки и др.).
2.Правила и порядок расчётов наличными денежными средствами.
Обращению наличных денег присущ ряд особенностей. При осуществлении операций, связанных с расчётами наличными денежными средствами, необходимо строго соблюдать следующие условия .
1. Для проведения расчётов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
2. Приём наличных денег предприятием при осуществлении расчётов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
3. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
4. Лимиты остатка денег в кассе устанавливаются обслуживающими банками всем предприятиям, учреждениям и организациям независимо от организационно-правовых форм и сферы их деятельности, включая бюджетные, осуществляющим налично-денежные расчёты в соответствии с
|
На уровень вверх
Купить