Введение 3

1. Методология учета формирования финансовых результатов 5

1.1. Учет доходов банка 5

1.2. Учет расходов 11

1.3.Учет труда и заработной платы 17

1.4. Формирование конечного финансового результата и распределения прибыли 19

2. Формирование финансовых результатов АКБ Менатеп 24

2.1. Общая характеристика АКБ Менатеп 24

2.2. Нормативное регулирование учета финансовых операций АКБ Менатеп 27

2.3. Бухгалтерский учет и распределение прибыли в АКБ Менатеп 28

3. Управленческий учет как метод оптимизации формирования финансовых результатов банков. 41

Заключение 50

Список используемой литературы 53

Банки представляют одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Это - организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности.

Осуществляя расчетно-кассовые операции, банки способствуют развитию реального сектора экономики. Кроме того, выполняют функции агента валютного контроля. Начинающий бухгалтер коммерческого банка - это не только тот, кто только что закончил специальное учебное заведение, но и тот, кто владеет практически специальностью -бухгалтера: бухгалтера промышленной или строительной, или транспортной, или торговой организации. Учет в коммерческом банке имеет существенные особенности и по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учете, и по организации учетной работы, по форме содержанию бухгалтерской и другой учетной документа-, ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам. Всем этим необходимо овладеть бухгалтеру, начинающему свою работу в коммерческом банке.

Вхождение экономики России в рынок - сложный и противоречивый процесс. В условиях рыночных отношений, особо остро проявляется потребность в достоверной экономической информации, в которой заинтересованы все участники хозяйственного оборота независимо от форм собственности. Таким образом, появилась острая необходимость проведения независимого контроля всех коммерческих структур, в том числе и банков.

В ходе работы банки периодически составляют финансовые отчеты о проведенной работе, достоверность которых проверяется с помощью внешних и внутренних аудиторов, которые выражают свое мнение о

Публикуется в соответствии с решением Экспертного комитета при Центральном банке Российской Федерации по банковскому аудиту (Протокол N 1 от 12 марта 2001 г.));

12. Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов (банковский аудит) (одобрена Советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол N 14 от 26 июня 2003 г.) (утв. Минфином РФ от 18 июля 2003 г.);

13. Приказ МНС РФ от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации" (с изм. и доп. от 22 мая 2001 г., 6 августа, 17 сентября 2002 г., 19 сентября, 26 декабря 2003 г.). Раздел 22

14. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (с изм. и доп. от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г.);

15. Постановление Правительства РФ от 11 февраля 2002 г. N 135 "О лицензировании отдельных видов деятельности";

16. Кодекс этики аудиторов России (принят Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 16 от 28 августа 2003 г.)

17. Суйц В.П., Ахмадбеков А.Н., Дубровина Т.А.: Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник - М.: ИНФА-М, 2000.

18. Андреев В.Д. Практический аудит / справочное пособие. - М.: Экономика, 1994 г.

19. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит / учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1995 г.

20. Сидельникова Л.Б. Аудит коммерческого банка. - М.: Буквица, 1996 г.

21. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в банке. - М.: Финансы и статистика, 1996 г.

22. Под редакцией доктора экономических наук, профессора М.В. Мельник Аудит. - М.: Экономист 2004

Примечаний нет.