Введение 3

1. Общие положения о расчетах 5

2. Формы безналичных расчетов 8

3.Наличные расчеты 25

Заключение 31

Литература и источники 32

Деятельность любой организации невозможно представить без использования денежных средств. Денежные средства - аккумулированные в денежной форме на счетах в банках доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте организации и используемые ею для собственных целей.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и других счетах, в выставленных аккредитивах, чеках, переводах в пути и денежных документах. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача организации.

Денежными средствами производятся расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие материально-производственные запасы, с покупателями за купленные ими товары, с заказчиками за выполненные ими работы и оказанные услуги, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.

Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований в отличие от наличноденежного оборота, при котором деньги передаются плательщиком непосредственно получателю. Применение безналичных расчетов сокращает потребность в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций и обеспечивает их более надежную сохранность и эффективное использование.

Безналичные расчеты полностью проходят через банковские организации, поэтому все временно свободные денежные средства организаций, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на расчетных счетах, для чего каждому юридическому лицу в банках открывается счет. На расчетный счет зачисляются: денежные средства за проданные товары; краткосрочные и долгосрочные кредиты, полученные от банков; депонированная заработная плата и другие поступления.

Организации имеют право открывать несколько расчетных счетов, самостоятельно определяя кредитные организации для своего расчетно-кассового обслуживания. Через расчетные счета проводятся все денежные операции (безналичные расчеты) организации, связанные с текущей их деятельностью, без ограничения перечня операций. По остальным счетам перечень денежных операций регламентируется при открытии счета (валютного, специальных счетов в банках, депозитного и др.).

1. Федеральный закон от 22.05.2003г. "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

2. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

3. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

4. Закон РФ от 02.12.1990 №395-1 "О банках и банковской деятельности".

5. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

6. Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".

7. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке.

8. Инструкция Росналогслужбы от 11 октября 1995 г. № 39 "О порядке начисления и уплаты налога на добавленную стоимость".

9. Положение Центробанка РФ от 05.01.1998г. №14п "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".

10. Письмо Минтруда РФ, Минфина РФ от 17.05.96 N 1037-ИХ "О порядке выплаты суточных работникам, направляемым в краткосрочные командировки за границу".

11. Письмо Минфина РФ от 16.12.93 N 11-02/49 (ред. от 29.03.96) "О размерах и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств".

12. Письмо Минфина РФ от 26.04.93 N 52 (ред. от 01.08.94) "О нормах возмещения расходов при краткосрочных загранкомандировках".

13. Письмо Госкомимущества России от 25.05.1993 N ДВ-2/3498 и Минфина России от 21.05.1993 N 62 "О порядке оценки чистых активов, особенностей состава затрат, формирования финансовых результатов и бухгалтерском учете в инвестиционных фондах".

14. Приказ Минфина России от 26.07.1998 N 34н "Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".

15. Приказ Минфина России от 15.01.1997 N 2 "Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами".

16. Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 27.11.1997 N 40.

17. Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 93 "Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных и полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".

18. Постановление Госкомстата России от 06.04.2001 N 26.

19. Постановление Правительства РФ от 01.12.1993 N 1261 "О размере и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств".

20. Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88

21. Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2000), утвержденным Приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н.

Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.

22. Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н

23. Положение о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов (утв. ЦБ РФ 25.06.1997 N 62

24. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 N 40.

25. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.

26. Гражданский кодекс Российской Федерации от 14.11.2002г. №183-ФЗ принят ГД ФС РФ от 23.10.2002г. (ред. от 30.06.2003г.)

27. КЗОТ

28. Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ, принят ГД ФС РФ от 19.07.2000г. (ред. от 05.04.2003г.)

29. Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ, принят ГД ФС РФ от 16.07.1998г. (ред. от 23.12.2003г.)

30. Информационная поддержка система "Консультант плюс".

31. Информационная поддержка система "Гарант".

32. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет - М.: Бухгалтерский учет, 2004.

33. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М., 2003.

34. Луговой В.А. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений // Бухгалтерский учет, 2002- № 10.

Примечаний нет.