Содержание

Введение 3

Глава 1: Сущность и значение факторинговых операций 4

1.1. Причины и исторические аспекты возникновения факторинга 4

1.2. Сущность факторинговых операций 6

1.3. Отличия факторинга от других кредитных продуктов 13

2. Учет факторинговых операций в банке на примере ОАО “Гранкомбанк” 16

2.1. Правовое регулирование факторинговых операций 16

2.2. Бухгалтерский учет факторинговых операций банка 22

2.3. Особенности факторинговых операций и их учета в ОАО “Гранкомбанк” 29

2.4. Информационное обеспечение учета факторинговых операций в ОАО “Гранкомбанк” 35

Заключение 37

Список литературы 38

Введение

Конкуренция на рынке все чаще подталкивает предприятия к тому, чтобы предоставлять партнерам отсрочку платежа за поставленные товары и оказанные услуги. С коммерческой точки зрения это выгодно и оправдано. Однако попутно у компании-поставщика появляется новая головная боль – дебиторская задолженность. Именно в такой ситуации на помощь приходит факторинг – эффективный инструмент, позволяющий пополнять оборотные средства, не прибегая к банковскому кредиту.

Понятие «факторинг» происходит от английского слова factor — «посредник». Так называется финансовая услуга, к которой прибегают предприятия, отгружающие товары с отсрочкой платежа, но не имеющие возможности ждать срока оплаты. В этом случае проблема решается следующим образом. Банк выступает в роли фактора, которому поставщик передает денежные требования к своим покупателям, а взамен без промедления получает наличными от 50% до 90% номинальной суммы, фигурирующей в счетах-фактурах. Из оставшихся 10-50% фактор вычитает свои комиссионные за финансирование и услуги и перечисляет их клиенту после того, как дебитор в срок оплачивает свои обязательства. Таким образом факторинговая компания страхует себя от неплатежа со стороны дебитора.

В курсовой работе мы рассмотрим как учет факторинговых операций к коммерческом банке на примере ОАО “Гранкомбанк”, так и экономическую сущность факторинга.

Глава 1: Сущность и значение факторинговых операций

1.1. Причины и исторические аспекты возникновения факторинга

Конкуренция на товарных рынках и рынках услуг заставляет идти на более гибкие взаимоотношения между поставщиком и покупателем. Снижение цен, улучшение качества товаров и услуг, расширение товарной номенклатуры, организация бесплатной доставки, бонусы и т.п. – лишь некоторые из мероприятий, к которым вынужден прибегать поставщик в современных условиях в стремлении найти и удержать покупателя. К перечисленному ряду также можно отнести предоставление поставщиком отсрочек платежа за продаваемый товар и оказываемые услуги.

Товарный кредит выгоден всем участникам рынка: и производителю, и дистрибутору, и розничному продавцу. Инвестируя денежные средства в построение каналов сбыта, большинство торговых компаний сегодня способны увеличить в разы объемы продаж при соответствующем товарном наполнении, таким образом, товарный кредит сегодня становится основным инструментом развития компаний.

Однако сдерживающим фактором развития товарного кредита является необходимость инвестирования поставщиком значительных денежных средств в дебиторскую задолженность, а также организационные вопросы построения продаж в кредит, начиная с того, кому продавать, как отслеживать приход платежей, что делать, если покупатель не платит и т.д. Поэтому построение продаж в кредит требует не только инвестиций в оборотный капитал, но также значительный объем ресурсов расходуется на построение технологии. Альтернативой самостоятельному развитию товарного кредита является факторинг.

Целесообразность и экономическая эффективность применения договора факторинга в условиях рыночных отношений определяется возможностью повышения рентабельности коммерческих операций. Банки, и небанковские финансово-кредитные организации, выкупающие денежные требования (факторы), расширяют с помощью договора факторинга круг оказываемых услуг, добиваются дополнительных доходов.

Предприятия, продающие денежные требования (кредиторы), ставят задачу ускорения оборота своих средств путем получения досрочной оплаты за поставленные товары (оказанные услуги).

Широкое применение да

Список литературы

1.Омельченко В.В. Бухгалтерский учет факторинговых операций кредитных организаций. Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, №9, 2004

2. Указание ЦБ РФ от 24.03.2004 № 1399-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П "О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

3. Положение Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П "О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

4. НК РФ

5. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации от 18.06.97 N 61

6. Инструкция Банка России N 62-а от 30 июня 1997 г. "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам",

7. Письмо Госбанка СССР от 12 декабря 1989 г. N 252 "О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги".

8. Конвенция УНИДРУА «О международном факторинге» от 28 мая 1988 г.

9. ГК РФ

10. Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» – Москва, «Логос», 2003г.;

11. Костерина Т.М. Учебно-практическое пособие по изучению дисциплины «Банковское дело» - Москва, МЭСИ, 2004г.;

12. Никитина Т.В. «Банковский менеджмент». – СПб.: Питер, 2004г. – (Серия «Краткий курс»);

13. «Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент)» под редакцией О.И. Лаврушина – Москва, ЮРИСТЪ, 2002г.;

14. Черкасов В.Е. «Банковские операции: финансовый анализ». – Москва: «Консалтбанкир», 2001г.;

Примечаний нет.