Введение 3

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1. Функции и сущность денег 7

1.2. Формы безналичных расчетов 14

Глава 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

2.1. Учет кассовых операций 23

2.2. Учет расчетов с подотчетными лицами 34

2.3. Учет денежных средств на расчетном счете 45

2.4. Учет денежных средств на прочих счетах в банке 49

2.5. Контроль за движением денежных средств 51

Заключение 56

Список использованной литературы 58

Приложения

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и услуги, с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным инным операциям.

Денежные средства производятся либо в виде безналичных платежей, либо путем обращения наличных денег. Расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги, перечислений по текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских кредитных и расчетных операций, заменяющих наличные деньги в обороте. Применение безналичных расчетов снижает расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банках свободных денежных средств предприятий, обеспечивает их более надежную сохранность.

Федеральный Закон " О бухгалтерском учете" от 21.11.1996г. № 129-Ф3 (в редакции от 23.07.1998г.)

2.Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части I и II. - М.: Проспект,1998.

3.Закон Российской Федерации " О применение контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" от 18.06.93г. № 5215-1.

4.Налоговый Кодекс Российской Федерации часть первая - Федеральный Закон от 31.07.1998г.№ 146-Ф3(в редакции от 29.12.2000г.) часть вторая -Федеральный Закон от 05.08.2000г № 116-Ф3(в редакции от 31.12.2001г.)

5.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утвержденно Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г № 34н (в редакции приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. № 31Н)

6.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утвержденны приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н.

7. " Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации". Приказ Центробанка РФ от 05.01.1998г. № 14-П.

8. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации". Утвержден решением совета директоров Банка России от 22.09.1993г. № 40

9.Инструкция Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС " О служебных командировках в пределах СССР" от 07.04.1988г. № 62.

10.Указание Центрального банка РФ " Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами" от 4.11.2001г. № 1050-у

11.Федеральный Закон "Об аудиторской деятельности" от 07.08.2001г. № 119-Ф3 (с учетом изменений и дополнений внесенных Федеральным Законом) от 14.12.2001г. № 164-Ф3.

12.Указ Президента РФ" О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" от 18.08.1996г. № 1212 (в редакции Указов Президента от 28.02.1997г. № 139, от 29.06.1998г. № 734, от 30.10.1998г. № 1313).

13.Указ Президента РФ "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" от 23.05.1994г. № 1006 (в редакции от 25.07.2000г.)

14.Приказ Минфина РФ " Об изменении норм, возмещения командировочных

расходов на территории РФ" от 06.07.2001г. № 49н

15."О безналичных расчетах в российской Федерации" Положение Центробанка РФ от 12.04.2001г. № 2-П.

16.Положение по бухгалтерскому учету " Учет активов и обязательств в иностранной валюте" Приказ Минфина РФ от 10.01.2001г. № 2н.

17.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждена Приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. № 49.

18. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998г. № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документациии по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (в редакции от 03.05.2000г.)

19. Аудит. Правила (стандарты) аудиторской деятельности.- Тольятти; ООО "Сеан-Издат",2001.-228с.

20.Приказ Минфина от 15.03.2000г. № 26н " О нормах и нормативах на представительские расходы, расходы на рекламу, и на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, регулирующих размер отнесения этих расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогооблажения и порядке их применения" .

21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- 4-е изд., перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2002.-640с.

22. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России. - М.: МЕНАТЕПИНФОРМ, 1999. - 357 с.

23. Валаева Т.Ф., Коростелёва Е.М., Хруцкий Е.А. Экономика, организация и планирование производства. - М: Экономика, 1996. - 297 с.

24.Южанина Т. " Расчеты наличными денежными средствами: отражение в учете". Журнал Симбирский Главбух. 2001г. №9.

25.Емельянова Л. "Учет расчетов с подотчетными лицами" Журнал Симбирский Главбух ,2001г. № 1.

26.Костюк Г.И. "Учет денежных средств". Журнал Бухгалтерский учет, 6,2001.

Примечаний нет.