Введение 3

1. Теоретические аспекты денежных средств организации 5

1.1. Понятие и классификация денежных потоков 5

2.2. Анализ движения денежных средств и его методы 7

2.3. Факторный анализ денежных средств 10

2. Анализ движения денежных средств в ООО "Стрела" 11

2.1. Характеристика деятельности ООО "Стрела" и его технико-экономические показатели 11

2.2.Анализ состава и структуры денежных средств 14

2.3. Анализ движения денежных средств 15

2.4. Оптимизация движения денежных средств 19

2.5. Резервы повышения эффективности использования денежных средств 26

Заключение 31

Список используемой литературы 33

Приложения 35

В условиях полной самостоятельности и самофинансирования основным источником существования любого предприятия и его дальнейшего развития становится прибыль. Однако максимизация прибыли даёт предприятию возможность сохранить устойчивое финансовое положение только при её подтверждении реальными ресурсами - денежными средствами.

Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их движением, который способствовал бы обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию оптимального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированности их поступления и расходования. Под денежными потоками понимают поступление и выбытие денежных средств, обеспечивающее финансово-хозяйственную деятельность организации. Управление потоками денежной наличности является одним из ключевых объектов деятельности финансового менеджера.

Любое предприятие в процессе своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах, необходимых для осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Бесперебойный кругооборот финансовых и денежных потоков в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную

1. Аванесянц А.Л. Выбор политики комплексного управления текущими активами и текущими пассивами предприятия // Экономика и финансы.- 2003. № 28.

2. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М: Финансы и статистика, 2006.

3. Богатырёва Е.И. Составление и консолидация отчёта о движении денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2007. № 5.

4. ГуржиевА.Н. Перспективный анализ денежных потоков и его взаимосвязь с диагностикой банкротства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2002. №9.

5. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент.- 2004. № 4.

6. Игонина Л.Л. О механизмах переориентации денежных потоков в реальный сектор экономики. // Финансы.- 2007. № 10.

7. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. - М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2004.

8. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2003.

9. Макарова В.И., Репьев С.В. Управление денежными потоками предприятия // Экономика и производство.- 2005. № 4.

10. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение.-2003.-№ 1.

11. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2007. № 5.

12. Побегуц И. Финансовый или статистический анализ // Аудит и налогообложение.2006.-№4.

13. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. - М.: Ось-89, 2004.

14. Сорокина Е.М. Оценка и прогнозирование денежных потоков предприятий // Аудит и финансовый анализ.-2003.-№2.

15. Чащин С.В. Функции управления финансами реализуемые в системе финансового контролинга // Экономика и финансы.- 2007. № 27.

16. Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств. // Бухгалтерский учёт.- 2008. № 5.

17. Экономика предприятия: учебник для вузов / пер. с нем. под ред. Ф.К.Беа, Э.Дихтла, М.Швайтцера - М.: ИНФРА-М, 2003.

Примечаний нет.