Введение 3

1. Теоретические основы управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия 5

1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности 5

1.2. Управление ликвидностью и платежеспособностью 10

2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ОАО "Интра-М" 12

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО "Интра-М" 12

2.2. Общий анализ финансового состояния 13

2.3. Анализ финансовой устойчивости 15

2.4. Анализ ликвидности предприятия 22

2.5. Анализ финансовых результатов 27

2.6. Оценка потенциального банкротства 31

3. Разработка мероприятий по повышению ликвидности баланса и платежеспособности предприятия 36

3.2. Предложения по формированию финансовой стратегии 36

3.3. План мероприятий по внедрению проекта вывода ОАО "Интра-М" из кризисного состояния 41

Заключение 43

Список литературы 45

Приложения 47

Целью работы является анализ и теоретическое обоснование направлений повышения уровня ликвидности и платежеспособности предприятия.

Задача поддержания способности отвечать по своим текущим финансовым обязательствам присуща любой коммерческой организации. Это, прежде всего, связано со спецификой его деятельности, ведь кредиторская задолженность - неотъемлемый элемент в составе источников средств предприятия. Платежеспособное предприятие, а именно то, которое способно вовремя оплачивать счета своих контрагентов, имеет преимущества перед своими конкурентами в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.

Актуальность выбранной темы характеризуется тем, что платежеспособность и ликвидность являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если баланс предприятия ликвидный, а само предприятие платежеспособно, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, поскольку отвечает по всем своим обязательствам: выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Важная роль в реализации этих задач отводится анализу платежеспособности и ликвидности предприятия. Он позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности предприятия.

Фактически применяемые на сегодняшний день в России методы анализа ликвидности и платежеспособности предприятия отстают от методик развитых экономических систем зарубежных стран. Несмотря на то, что в бухгалтерскую и статистическую отчетность уже внесены и вносятся изменения, которые унифицируются с МСФО, в целом она еще не соответствует потребностям управления предприятием в современных рыночных условиях, поскольку

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Государственной Думой 21 октября 1994 г. (СЗ РФ, 1994, № 32, ст. 3302).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят Государственной Думой 22 декабря 1995 г. (СЗ РФ, 1996, № 5, ст. 410).

3. Федеральный закон РФ "О несостоятельности (банкротстве)" от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ //Экономика и жизнь. - 1998. - № 4.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник/ Под. Ред. В.И. Страженова. - Минск: Высшая школа, 2006

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2005

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: как управлять капиталом. - М.: Финансы и статистика, 2006

7. Бандурин А.В., Гуржиев В.А. Нургалиев Р.З. - М.: Финансовая стратегия корпорации, 2003.

8. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А. В. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: Велби, 2005. - 344с.

9. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2004. - 366 с. - (Высшее образование).

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности: 4-е изд. перераб. и доп. - М.: Дело и сервис, 2004

11. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Минск: БГЭУ, 2008

12. Ефимова О.В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 2008

13. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Проспект, 2007

14. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия 4-е издание. - М, 2007

15. Кох Р. Менеджмент и финансы - СПб: Питер, 2003

16. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Изд-во "Дело и Сервис", 2005

17. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для Вузов / Под ред. проф. Н.П.Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007

18. Лястов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Мастерство, 2005

19. Протасов В.Р. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 536с.:

20. Савицкая Г.В. Экономический анализ: 8-е изд. - М.: ОАО "Новое знание", 2003. - 640с.

21. Томас П. Карлин, Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов - М.: ИНФРА-М, 2005

22. Финансы предприятий / Под ред. Колчиной Н.В. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2007

23. Чечевицина А.Д., Сайфулин Р.С. Методы финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2007

24. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2005

Примечаний нет.