Содержание

2. Анализ управления оборотным капиталом на предприятии 3

2.1. Краткая экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спектр» 3

2.2. Анализ финансово-экономической деятельности 7

2.3. Анализ управления запасами 24

2.4. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью 28

2.5. Анализ управления денежными средствами и их эквивалентностью 35

Список используемой литературы 41

2. Анализ управления оборотным капиталом на предприятии

2.1. Краткая экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спектр»

Для того, чтобы охарактеризовать деятельность на предприятии ООО «Спектр» необходимо рассмотреть общие сведения о предприятии.

ООО «Спектр» является обществом с ограниченной ответственностью. Правовое положение общества определяется Законодательством Российской Федерации.

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Предприятие имеет счета в банках и предполагает действия на основании законодательства Российской Федерации, Устава и Учреди¬тель¬ного договора.

Согласно Уставу предприятие осуществляет оптовую торговлю, которая и является непосредственным видом ее деятельности.

Основными источниками формирования имущества, в том числе финансовых ресурсов являются:

- прибыль, полученная от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности;

- амортизационные отчисления;

- кредиты банков и других финансовых организаций;

- иное имущество, переданное Учредителем;

- иные источники не противоречащие законодательству РФ. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров. Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам общества равно как и общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.

Основной целью создания и деятельности Предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли для удовлетворения социальных и материальных потребностей Участников Предприятия, удовлетворения общественных потребностей в его продукции, работах, услугах.

Учредители несут ответственность по обязательствам ООО «Спектр» в размере Уставного капитала, который был создан за счет средств Учредителей. Он составил на момент образования предприятия 150 тысяч рублей и будет вноситься долями по 75 тыс. рублей каждым Учредителем.

После внесения обязательных платежей прибыль предприятия распределяется между Учредителями.

Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления соци¬альных льгот работникам ООО «Спектр» из фондов трудового коллектива.

Количество работников составляет около 75 человек. На предприятии постоянно ведется работа по расширению ассортимента и повышению качества выпускаемой и продаваемой продукции. На ООО «Спектр» действует система по созданию новых и модификации старых изделий, основанная на творческой и инициативной работе конструкторского бюро.

Директор ООО «Спектр» - Палагутин Дмитрий Геннадьевич.

Главный бухгалтер – Каплин Виктор Станиславович.

Формальная структура предприятия имела следующий вид:

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Ч. 1-3. Принят 21.10.94: С изм. и доп. на 31.12.05. — М.: Проспект, 2006. — 156 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Ч. 1-2. в редакции от 31.12.2005 г. :— М.: Проспект, 2006. — 656 с.

3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в ред. от 30.06.03 № 86-ФЗ).

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержден Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.03 № 38н).

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000. Приказ Министерства финансов РФ от 10.01.2000 № 2н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № 32 н.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № 33 н.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.

9. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.03 (в ред. от 11.06.04).

10. Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» утверждено Письмом ЦБ РФ от 05.01.98 № 14-П.

11. Положение «О порядке выдачи разрешений на открытие и ведение валютных счетов, открываемых юридическими лицами – резидентами для оплаты расходов на содержание из заграничных представительств» от 22.04.97 № 436 (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2000 № 747-У).

12. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (в ред. от 03.05.2000).

13. Федеральным законом РФ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.03 № 54-ФЗ.

14. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. – М.: ПРИОР. 2004. –672 с.

15. Аудит: Учебник / Под ред. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 583 с.

16. Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист, 2004. – 751 с.

17. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Тишкова И.В., Прищепа А.И.- 3 изд., перераб. и доп. – Минск: Вышейшая школа, 2000. - 746 с.

18. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Ларионова А.Д. – М.: Проспект, 2001. – 368 с.

19. Захарьин В.Р. Безналичные расчеты: Правила осуществления и отражения в учете // Современный бухучет. – 2000. - № 11. - с.36-50.

20. Иванов Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет. – 2001. - №2. - с. 47-52.

21. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2006, - 420 с.

22. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Г.Н. Бабченко., - М.: Финансы и статистика, 2001. –720 с.

23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4 изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА–М, 2002. – 567 с.

24. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 2-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 302 с.

25. Учет и оформление кассовых операций: Учебное пособие – М.: Проспект, 2003. – 98 с.

26. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: учебник. –2 издание; дополненное и переработанное. – М.: ИНФРА-М, 2004. –352 с.

работа неполностью