Введение 3

1. Налоговая система: ее основные элементы, функции, тенденции развития.. 5

2. Принципы налогообложения. Виды налогов. 8

3. Влияние налогов на экономику. Кривая Лаффера. Налоговый мультипликатор 12

4. Основные пути совершенствования налоговой системы в Российской Федерации 25

Заключение 28

Список использованных источников 30

Современное устройство большинства государств с развитой рыночной экономикой подразумевает необходимость выполнения государством оборонных (обеспечение существования нации, защита ее суверенитета, национальных границ), экономических (создание и управление государственным сектором в экономике, программирование и регулирование экономики), социальных (социальные выплаты или дотации населению, забота о малоимущих слоях общества), экологических и других функций.

Важную роль, которую играет государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Именно общегосударственным финансам (системе государственных и муниципальных бюджетов) принадлежит ведущая роль в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства, в перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, между производственной и непроизводственной сферами, а также между формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Причем, в подавляющем большинстве стран основным источником доходов государства являются взимаемые с юридических и физических лиц налоги.

В России за счет налоговых доходов формируется более 90% доходов федерального бюджета, что соответствует общемировым показателям (во Франции налоги приносят 95% доходов государственного бюджета, в США - свыше 90%, в ФРГ - около 80%, в Японии - 75%).

Значимость налогов для задач реализации государственного управления определяет высокую актуальность теоретических и прикладных проблем формирования налоговой системы Российской Федерации.

Целью курсовой работы является изучение сущности налогов и их воздействия на макроэкономическое равновесие.

Для достижения поставленной цели предполагается решение следующих задач:

-раскрыть понятие и признаки налогов и сборов, основные принципы налогообложения;

- изучить теоретические аспекты налоговой системы;

-сформулировать предложения по совершенствованию налоговой системы РФ.

Предметом исследования является налоговая система РФ, а объектом исследования являются отношения, связанные с расчетами по налогам и сборам.

В целом, можно отметить высокий уровень разработанности темы вопросов реформирования налоговой системы в РФ. Однако, в ряде работ присутствует "однобокость" подходов - это либо рекомендации коммерческим организациям как легальными путями снизить налоговую нагрузку (без рекомендаций государственным органам законодательной власти как исключить подобные возможности или, напротив, пойти на изменения в интересах налогоплательщиков), либо перечисление возможных видов правонарушений и преступлений в налоговой сфере и какое наказание за это грозит (без учета мотивов лиц, минимизирующих налоговую нагрузку, и что в спорных случаях, судебные органы могут принимать решения и в их пользу). Кроме того, в связи со значительными изменениями в налоговом законодательстве в последние годы, многие серьезные аналитические исследования теряют свою актуальность в связи с изменениями в налоговой системе.

Источниками информации при подготовке исследования являлись законодательные и нормативные акты, учебная и научная литература по экономике и финансам, публикации в научных журналах, статистическая информация, данные об исполнении бюджетов РФ и другие источники информации.

I. Официальные документы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-Фз (в редакции от 17 мая 2010 г.).

2. План мероприятий ФНС России по выполнению плана действий Правительства Российской Федерации по реализации в 2007 году положений Программы социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006-2008 годы). Приказ ФНС России № ММ-3-01/93@ от 1 марта 2007 г.

3. План мероприятий ФНС России по реализации в 2007 году задач, поставленных в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации 2007 года в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2008-2010 годах. Приказ ФНС России № ММ-2-18/489@ от 16 августа 2007 г.

4. Проект документа. Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства финансов Российской Федерации на 2008-2010 гг.

5. Проект документа. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008-2010 гг.

II.Монографии, коллективные работы, сборники научных трудов

6. Александров И.М. Налоги и налогообложение. - М.: Дашков и К, 2010. - 318

7. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. - М.: Экономистъ, 2004. - 560 с.

8. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. - М.: Спб.: Питер, 2010. - 256 с.

9. Зрелов А.П., Краснов М.В., Саркисов К.К. 150 споров, выигранных у налоговой: технология победы налогоплательщика. - М.: Статус-кво, 2005. - 596 с.

10. История налогов России: важнейшие даты, факты и события / Г.И.Букаева - М.: Гелиос, 2007. - 240 с.

11. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение . - М.: Дашков и К°, 2009.-868 с

12. Круглова Н.Ю. Хозяйственное право. - М.: Русская деловая литература, 2007. - 608 с.

13. Лыкова Л.Н. Налоговая система России: общее и особенное. - М.: Наука, 2010. - 444 с.

14. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. - М.: Омега-Л, 2006. - 330с

15. Методика налоговой оптимизации /под ред. А.В.Брызгалина. - Екатеринбург: Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право", 2008. - 176 с.

16. Налоги / под ред. Д.Г.Черника. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 400 с.

17. Налоги и налогообложение / под ред. Майбурова И.А. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 655с

18. Налоги и налогообложение / под ред. Поляка Г.Б. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 415с

19. Налоги и налогообложение /под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. - СПб.:Питер, 2000. - 528 с.

20. Нефедов Н.А. Налогообложение в России. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 493 с.

21. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 464с

22. Романов А.Ю. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 334с

23. Соловьев И.Н. Налоговые преступления: практика работы налоговой полиции и судов. - М.: ФБК-пресс, 2002. - 315 с.

24. Столяров В.Ф., Хасан-Бек Ц.М., Крицук Т.А. Налогообложение и рыночная экономика. - Киев: 2001. - 44 с.

25. Сутырин С.Ф., Полторацкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. - Спб.:изд-во Михайлова, Полиус, 2010. - 577 с.

26. Финансовое право /под ред. Е.Ю.Грачевой, Г.П.Толстопятенко. - М.: Проспект, 2003. - 532 с.

27. Финансовое право Российской Федерации / отв.ред. М.В.Карасева. - М.: Юрист, 2004. - 574 с.

III.Статьи из периодических изданий

28. Аронов А.В. Налоговая система: реформы и эффективность // Налоговый вестник - 2008. - № 5. - С.33-35.

29. Астапов К. Приоритеты налоговой реформы в Российской Федерации // Экономист. - 2008. - № 2. - с.54-59.

30. Балацкий Е. Стабильность налоговой системы как фактор экономического роста //Общество и экономика. - 2009. - №2. - с.100-119.

31. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник - 2010. - № 9. - С.17-20.

32. Брызгалин А.В. Организационные принципы Российской налоговой системы // Финансы. - 2008. - № 3. - с.33-35.

33. Васильева А., Гурвич Е., Субботин Б. Экономический анализ налоговой реформы // Вопросы экономики. - 2009. - № 6. - с.38-60.

34. Зарипов В.М. О соотношении экономики и права в налогах // Налоговый вестник. - 2007. - № 2. - с.146-149.

35. Кашин В.А., Бобоев М.Р. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник - 2008. - № 12. - С.14-20.

36. Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы // Финансы - 2010. - N 7. - С.28-31.

37. Мельникова Н.П. Развитие налоговой системы Российской Федерации: опыт, проблемы, перспективы // Финансы и кредит. - 2009.- № 6. - с. 65-73.

38. Николаев М. Концепция реформы налоговой системы // Экономист. - 2010. - № 4. - с.49-52.

39. Рашин А.Г. Некоторые тенденции становления налоговой системы РФ на современном этапе // Государство и право. - 2008. - № 7. - С.82-91.

40. Рашин А.Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы // Государство и право. - 2008. - № 3. - с.92-95.

Примечаний нет.