Введение

1. Понятие и содержание НДФЛ

1.1 Экономическое содержание

1.2 Характеристика основных элементов

1.3 Порядок исчисления и уплаты в бюджет

2. Налоговые вычеты по НДФЛ

2.1 Сущность налоговых вычетов

2.2 Виды налоговых вычетов

2.3 Налоговая декларация: назначение, порядок заполнения

3. Предложения по совершенствованию систем вычетов НДФЛ

Выводы и предположения

Список литературы

Немного об истории возникновения налога в России.

Первая своеобразная попытка ввести подоходное обложение в России относится к 1810 году, когда война с Наполеоном истощила государственный бюджет и требовались дополнительные источники финансирования. В течение последующих годов XIX века подоходное обложение отсутствовало. Настоящий подоходный налог был установлен лишь 6 апреля 1916 года под влиянием тех требований, которые в связи с мировой войной предъявлялись к бюджету. Законом были установлены многочисленные вычеты из дохода: издержки, связанные с получением дохода; взносы хозяев по страхованию рабочих; отчисления на амортизацию; убытки от порчи имущества; проценты по долгам; пожертвования; страховые премии по страхованию жизни и на "дожитие" и т.д. Давались льготы по семейному положению и по болезни. Ставки налога были прогрессивными (0,82 до 10%).

В налоговой системе любого государства всегда присутствуют два основных компонента - корпоративный и индивидуальный. Среди налогов, уплачиваемых населением, наиболее распространенным является подоходный налог, существующий практически во всех странах мира. Подоходным налогом называется налог, который взимается с дохода налогоплательщика.

Налог на доходы физических лиц является федеральным налогом, он установлен Налоговым Кодексом Российской Федерации (часть 2, глава 23) и взимается на всей территории страны. Приказом МНС РФ от 14.04.2004 N САЭ-3-04/284@. утверждены методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ.

В современных условиях налог на доходы физических лиц в РФ является одним из основных бюджетообразующих налогов (четвертый по фискальной значимости после ЕСН, НДС и налога на прибыль организаций). В настоящее время, вносимые изменения и дополнения в часть вторую, главу 23 НК РФ требуют постоянного исследования налога на доходы физических лиц: ставок, объектов и субъектов, налоговых вычетов, порядка исчисления и уплаты в бюджет. Данные обстоятельства и определяют актуальность курсового исследования.

1. Нормативно-правовые акты:

1.1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: Проспект, 2008.- 704 с.

1.2. Федеральный закон № 166-ФЗ от 29.12.2000 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ" (с изм. и доп. от 26 июля 2006 г.)// Налоги. 2006. № 9. с. 12-13.

1.3. Федеральный закон № 55-ФЗ от 24.07.2007 "О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса РФ.// Экономика и жизнь. 2007. № 12. с. 18-21.

1.4. Федеральный закон № 216-ФЗ от 24.07.2007 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ".// Экономика и жизнь. 2007. № 12. с. 21-32.

1.5. Федеральный закон № 112-ФЗ т 20.08.2004 "О внесении изменений в статью 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового Кодекса РФ".// Налоговая политика и практика. 2006. № 9. с. 9-10.

1.6. Федеральный закон № 119-ФЗ от 18.07.2006 "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса РФ.// Налоговая политика и практика. 2006. № 9. с. 8.

1.7. Федеральный закон № 144-ФЗ от 27.07.2006 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, а также внесение других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы" (вступил в силу с 01.01.2007 г.).// Экономика и жизнь. 2007. № 12. с. 21-32.

2. Специальная литература:

2.1. Налоги: Учебник для вузов /Под ред. проф. Д.Г. Черника.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.- 430 с.

2.2. Налоги и налоговая система РФ: Учебник /Под ред. Панскова В.Г. - М.: Финансы и статистика, 2006.- 464 с.

2.3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие /Под ред. Перова А.В., Толкушкина А.В. - 5-е изд., перераб. и доп.- М.: Юрайт-Издат, 2005.

2.4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие /Под ред. Перова А.В., Толкушкина А.В. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА -М, 2006.

2.5. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы /Под ред. Семакиной Е.Н. - М.: КНОРУС, 2006.

2.6. Налоги и налогообложение: учебное пособие /В.Ф. Тарасова, Т.В.Савченко, Л.Н. Семыкина. - 2-е изд., испр. и доп.- М.: КНОРУС, 2005.

2.7. Налоги России. Изучаем 2 часть НК РФ: Учебно-справочное пособие /Кузнецов Н.Г., Корсун Т.И., Науменко А.М.- М.: ИКЦ "МарТ"; Ростов н/Д: издательский центр "МарТ", 2004.

2.8. Налоги: Учебное пособие.- 5-е изд., прераб. и доп. /Под ред. Д.Г. Черника.- М.: Финансы и статистика, 2003.

2.9. Основы налогообложения и налогового законодательства /Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова.- СПб.: Питер, 2004.

2.10. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. /Под ред. Л.В. Дуканич. - Ростов-на-Дону.: Феникс, 2005.

2.11. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие для вузов.- М.: ИНФРА-М, 2004.

2.12. Налоги и налогообложение. / В.В. Худолеев. - М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2005. 21.Журнал "Налоги и налогообложение", 2007, №2

Примечаний нет.