СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1.СТРУКТУРА НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ 7

1.1.КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ, УПЛАЧИВАЕМЫХ ПРЕДПРИЯТИЕМ 7

1.2. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ 17

1.2.1. Налог на имущество предприятий 17

1.2.2.Налог на рекламу 18

1.2.3.Транспортный налог 20

2.ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКО-РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ 24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 35

2.ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКО-РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ

Для расчёта налогов с бухгалтерского учёта ООО «Антарктика» были взяты следующие данные:

1. Доходы за год:

1.1 выручка от реализации продукции - 2,3 млн. руб. без НДС

1.2 доходы от сдачи гаражей в аренду - 54 тыс. руб. (наличными)

1.3 полученные штрафы - 28 тыс. руб. с НДС

3. Расходы в 4 квартале:

3.1 материальные расходы - 630 тыс. руб. с НДС

3.2 расходы на оплату труда - 215 тыс. руб.

3.3 на аренду офиса - 22 тыс. руб. без НДС

3.4 на рекламу - 53 тыс. руб. с НДС

3.5 на представительские цели - 33 тыс. руб. (без НДС и налогов с продаж)

3.6 на переподготовку кадров - 14 тыс. руб. (наличными)

3.7 на уплату штрафов - 13 тыс. руб. с НДС

4. Разовые расходы:

4.1 на приобретение автомобиля - 155 тыс. руб. с НДС ( в 10 месяце)

4.2 материальный ущерб от пожара - 430 тыс. руб. ( в декабре)

5. Имущество предприятия на начало года:

5.1 здания и сооружения - 3,3 млн. руб.

5.2 оборудование - 1,3 млн. руб.

5.3 автомобили ГАЗ-33021 - 2 шт. (110 тыс. руб./за единицу)

5.4 нематериальные активы - 55 тыс. руб.

5.5 материальные запасы - 11 % к материальным расходам без НДС

Определение доходов предприятия

Доходы предприятия складываются из доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационных доходов.

Дсум = ДР + ВРД,

где ДР - доход от реализации - выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав;

ВРД - внереализационные доходы. К ним относятся суммы полученных штрафов, доходы от сдачи в аренду гаражей, сумма дивидендов по ценным бумагам (акциям) других предприятий.

Определение расходов предприятия

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Рсум = РР + ВРР

где РР - расходы, связанные с производством и реализацией (себестоимость продукции);

ВРР - внереализационные расходы. В них включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производство

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2005г. № 107-ФЗ.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 г. № 146-ФЗ (ред. от 2005 г.).

3. Об утверждении Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога. Приказ МНС РФ от 5 июля 2005 г. N БГ-3-05/344

4. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации". Приказ МНС РФ от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447

5. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Приказ МНС РФ от 20 декабря 2002 г. N БГ-3-02/729

6. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Приказ МНС РФ от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177

7. Брызгалин А.В. Организационные принципы Рос¬сийской налоговой системы // Финансы. 2003. № 3.

8. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и на¬логового права. М.: БЕК, 2000.

9. Курс экономической теории / Под ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой. - Киров: Вятка, 2004.

10. Логинов В., Новицкий Н. Совершенствование фи¬нансово-налоговой системы // Экономист. 2005. № 2. С. 61-67.

11. Налоговая система России / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2004.

12. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского. – СПб, ПИТЕР, 2004.

13. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – Ростов н/Д: Феникс, 2001.

14. Роль государства в становлении и регулировании ры¬ночной экономики // Вопросы экономики. 1997. № 6.

15. Сажина М.А., Чибриков Г.Г. Основы экономической теории. - М.: Экономика, Техлит, 2001.

16. Хрипгинин В.Ф. Налоговый кодекс развивает эф¬фективные направления налоговой реформы // Фи¬нансы. 1998. № 3.

Примечаний нет.