|
ВВЕДЕНИЕ 3
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 4
Задание 1.
Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь 2007г.
Таблица 1
Основные показатели и операции за сентябрь 2007г.
№ п/п Наименование операции 3 вариант
1 2 5
1. Выручка от реализации продукции
в т.ч. НДС 4 130 000
630 000
2. Себестоимость реализованной продукции
1 980 000
3. Получена частичная оплата на поставку продукции от покупателя "Н" 380 000
4. Зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям, принадлежащим организации 400 000
5. Организация оплатила и отразила в учете стоимость буфетного обслуживания делегации. Сумма выставленного счета-фактуры на буфетное обслуживание
в т.ч. НДС
9 030
1 530
6. Организация осуществила расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, относящиеся к усовершенствованию производимой продукции, в частности расходы на изобретательство, осуществленные самостоятельно 30 000
7. Организация заказала и оплатила сувенирную продукцию с символикой фирмы. Стоимость в счет-фактуре
С выделенной отдельной строкой суммы НДС
19 824
3 024
8. Организация оплатила расходы, связанные с оплатой обучения в высшем учебном заведении главного бухгалтера при получении им второго высшего образования 17 800
9. Организация приобрела, оплатила и поставила на баланс служебный легковой автомобиль. Стоимость в счет-фактуре
С выделенной отдельной строкой суммы НДС
106 200
16 200
10. Фонд оплаты труда за 2007 год 270 000
Необходимо:
- рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу;
- исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
- исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат;
- заполнить налоговые декларации (в электронном виде).
Задание 2.
По основному месту работы за 2007 г. работнику (1967 г.р.) начислены:
заработная плата - 24 800 руб.
премия по результатам работы - 3 472 руб.
выплаты по районному коэффициенту - 4 240 руб.
оказана материальная помощь по заявлению - 3 900 руб.
оплачен проезд на городском пассажирском транспорте - 3 240 руб.
на удешевление питания выплачено - 8 000 руб.
вручен подарок - телевизор стоимостью - 7 000 руб.
У работника двое детей: дочь 10 лет и сын 22 лет, студент вуза дневной формы обучения. В бухгалтерию организации предоставлены все документы на получение стандартных вычетов по налогу. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.
По окончании 2007 г. в налоговый орган предоставлены:
- декларация о полученных доходах;
- справка с места основной работы о видах полученных доходов и удержанных налогах;
- документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе;
- документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет;
- документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе;
- документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка;
- документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств.
В таблице 2 приведены данные для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН).
Таблица 2
Данные для расчета НДФЛ и ЕСН, руб.
№
п/п Наименование операции 3 вариант
1. Сумма удержанного налога за 2007 г. 6 250
2. Доход с начала года превысил 40 000 руб. октябрь
3. Документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе
23 100
4. Документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет
5. Документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе 20 000
6. Документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка
40 000
7. Документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств
5 000
Определить:
общую сумму дохода;
необлагаемый доход;
облагаемый доход;
стандартные и социальные налоговые вычеты;
налоговую базу;
сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с доходов работника;
заполнить налоговую декларацию;
начислить единый социальный налог (ЕСН), подлежащий перечислению в федеральный бюджет, фонд социального страхования и федеральный, территориальный фонды обязательного медицинского страхования (декларации в электронном виде).
Задание 3.
Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год, а также сумму налоговых платежей в бюджет за эти отчетный и налоговый периоды. Данные для расчета приведены в таблице 3.
Таблица 3
Стоимость основных средств по состоянию
на каждое 1-ое число месяца за 2007г., тыс. руб.
Отчетные данные на начало каждого месяца Первоначальная стоимость основных средств Сумма начисленного износа Остаточная стоимость основных средств
Январь 5 000 1 200 3 800
Февраль 5 000 1 320 3 680
Март 5 000 1 340 3 660
Апрель 5 000 1 360 3 640
Май 5 200 1 380 3 820
Июнь 5 200 1 405 3 795
Июль 5 200 1 425 3 775
Август 5 950 1 420 4 530
Сентябрь 5 950 1 440 4 510
Октябрь 6 150 1 465 4 685
Ноябрь 6 150 1 489 4 661
Декабрь 6 150 1 540 4 610
Январь 6150 1 620 4 530
Указания для выполнения задания:
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Среднегодовая или средняя стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом или отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой базы и налоговой ставки:
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разность между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами:
где - сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода = 1/4 налоговой ставки х средняя стоимость имущества за отчетный период.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 15
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 16
|
На уровень вверх
Купить