ВВЕДЕНИЕ 2

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА, АНАЛИЗА И КОНТРОЛЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 5

1.1 ОПРЕДЕЛЕНИЕ И СУЩНОСТЬ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5

1.2 ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЁТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 7

1.3 КОНТРОЛЬ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 15

1.4 ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЁТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 19

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ 22

2.1 НАЗНАЧЕНИЕ АУДИТА БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ЕГО НОРМАТИВНАЯ БАЗА. 22

2.2 НАЗНАЧЕНИЕ АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА И ЕГО НОРМАТИВНАЯ БАЗА 29

2.3 МЕТОДИКА АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА 34

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КБ ООО "ЮНИАСТРУМ БАНК" 42

3.1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КБ ООО "ЮНИАСТРУМ БАНК" 42

3.2 ПРОВЕРКА ОРГАНИЗАЦИИ УЧЁТА И КОНТРОЛЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КБ ООО "ЮНИАСТРУМ БАНК" 53

3.3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЁТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОРГАНИЗАЦИИ КОНТРОЛЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КБ ООО "ЮНИАСТРУМ БАНК" 57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65

ПРИЛОЖЕНИЕ 69

Целью реформирования банковской системы России сегодня является создание устойчивого, пользующегося доверием экономических агентов банковского сектора, эффективно и в полной мере выполняющего функции финансового посредничества, способствующего развитию экономики в целом.

Практическими задачами Центрального Банка России, решение которых будет способствовать достижению поставленных стратегических целей реформирования банковской системы, стали укрепление финансового состояния жизнеспособных банков и выведение с рынка проблемных, рост капитализации и консолидация кредитных организаций, переход на международные стандарты учета и повышение прозрачности банковской системы, ликвидация разрыва между коммерческими банками и реальным сектором экономики. В результате действия перечисленных факторов, вопрос адекватной условиям современного рынка постановки внутреннего аудита в коммерческих банках приобретает особое значение.

Актуальность диссертационного исследования обусловлена его высокой практической значимостью, так как сейчас активно формируется новая психология собственников банков, не желающих оставаться в стороне от процессов управления банками, активно берущихся за решение вопросов стратегического управления, всеобъемлющего и эффективного контроля за их деятельностью.

При этом, вопросам регламентирования и методологии внутреннего аудита коммерческих банков со стороны Центрального Банка России и других государственных органов внимания уделяется крайне мало.

Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве.

Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, практически полностью проходящий через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. Таким образом, от работы в области кассового обслуживания юридических лиц коммерческими банками зависит бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.

Осуществляя кассовые операции, банки способствуют развитию реального сектора экономики. Кассовые операции характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка. Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно.

Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

Аудит кассовых операций коммерческом банке имеет существенные особенности - по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации проверки, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации.

Необходимость контроля обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте отдельных хозяйственных ситуаций неизбежно приведёт к конфликту не только с налоговыми органами, но и с партнерами по бизнесу или своими работниками. Всё это свидетельствует об актуальности темы дипломной работы.

Объектом исследования является, а предметом - выступает организация аудита кассовых операций в ООО "Юниаструм Банк".

Цель исследования: изучить методику аудита кассовых операций коммерческого банка на примере ООО "Юниаструм Банк".

Задачи работы:

1.Изучить теоретические основы организации учета, анализа и контроля кассовых операций в коммерческом банке;

2. Изучить особенности организации аудита кассовых операций в банке;

3.Провести анализ аудиторской проверки кассовых операций в КБ ООО "Юниаструм Банк".

Нормативно-правовые акты

1. Конституция РФ

2. Гражданский кодекс Российской Федерации, ч.1 (ред. от 23.12.2003 г.) // Федеральный закон от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ

3. Гражданский кодекс Российской Федерации, ч.2 // Федеральный закон №14-ФЗ от 26 января 1996 года (ред. от 23.12.2003)

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях // Федеральный закон от 30 декабря 2001 года №195-ФЗ (ред. от 26.07.2004)

5. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 2 декабря 1990 года №395-1 (ред. от 23.12.2003)

6. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10 июля 2002 года №86-ФЗ (ред. от 23.12.2003)

7. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ (ред. от 29.06.2004 )

8. Положение Центральный Банк Российской Федерации "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 9 октября 2002 г. №199-П (ред. от 01.06.2004)

9. Положение Центрального банка России "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5 января 1998 г. №14-П

10. Положение Центральный банк Российской Федерации "О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской федерации для обслуживания деятельности их представительств" от 16 октября 2002 г. №201-П

11. Положение Центрального банка Российской Федерации "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 5 декабря 2002 г. №205-П (ред. от 02.02.2004)

12. Указания Центрального банка Российской Федерации "О внесении изменений в положение Банка России от 5 января 1998 г. №14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации"" от 31 октября 2002 г. №1201-У

13. Указание Центрального банка Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными организациями и их филиалами в Центральный банк Российской Федерации" от 22 января 1999 г. №488-У (ред. от 17.05.2001)

14. Положение Центрального Банка Российской Федерации "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 9 октября 2002 г. №199-П (ред. от 01.06.2004)

15. Письмо Центрального банка Российской Федерации "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации" от 22 сентября 1993 г. №40 (ред. от 26.02.96)

Учебно-методическая и справочная литература

1. Антонов Н.Г., Песселъ МЛ. Денежное обращение, кредит и банки - М.: Финстатинформ, 2007

2. Бабичев М.Ю., Бабичева Ю.А., Трохова О.В. Банковское дело // Под ред. Бабичевой Ю.А. - М.: ЮНИТИ, 2007

3. Бабинова Н.В. Новые платежные технологии: Справочник. - М.: РЕКОН, 2006

4. Банки и небанковские операции // под ред. Жукова Е.Ф. - М.: Вузовский учебник, 2007

5. Банковский надзор и аудит / Под общ. ред. Кравцовой Г.И. - Мн.: БГЭУ, 2006

6. Банковское дело // Под ред. Колесникова В.И., Кровелецкого Л.П. - М.: Финансы и статистика, 2005

7. Банковское дело // Под ред. Валенцовой Н.И. - М.: Банки и биржи, 2007

8. Банковское дело // Под ред. Коробовой Г.Г. - М.: Юристъ, 2007

9. Банковское дело // Под ред. Лаврушина О.И. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006

10. Банковское дело: стратегическое руководство // Под ред. Платонова В., Хиггинса М. - М.: Консалтбанкир, 2006

11. Банковский аудит / Под ред. Мамоновой И.Д., Ширинской З.Г., Ч.1- М.: 2007.

12. Банковский аудит. Ч. 1, 2. / Авт. кол.: И.Д. Мамонова, З.Г. Ширинская, Р.Г. Ольхова и др. - М.,2005.

13. Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р., Пуляев В.Т. Краткая экономическая энциклопедия - СПб.: Питеркон, 2005

14. Внешний аудит и внутренний контроль кредитных организаций // Банковский аудит.- 2005

15. Голубович А.Д., Кулагин М.В., Миримская О.М. Валютные операции в коммерческих банках. - М.: Юристъ, 2004

16. Денежное обращение и банки: Учеб. пособие / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Г.В.Толоконцевой. - М.: Финансы и статистика, 2007

17. Долан Э.Дж., Кемпбелл К.Д., Кемпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика - СПб.: Оркестр, 2006

18. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004

19. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки - М.: Финансы и статистика, 2004

20. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга вторая. Технологический уклад кредитования. - М.: Эконоимка, 2006

21. Методические рекомендации по внешнему и внутреннему банковскому аудиту / Под ред. Емельянова Е.В.- М.: 2006.

22. Носкова И.Я. Финансовые и валютные операции - М.: ИНФРА-М, 2004

23. Общая теория денег и кредита // Под ред. Е.Ф.Жукова. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2007

24. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт // Под ред. Е.Г. Ищенко, В.И. Алексеева - М.: Ось-89, 2002

25. Перфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в 2006 году - М.: Банки и биржи, 2007

26. Словарь банковских терминов // Уткин Э.А. - М.: Инфра-М, 2006

27. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2004

28. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А. Лимитная политика коммерческого банка // Бизнес и банки. - 2007. - №11

29. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт М.: Финансы и статистика, 2007

Примечаний нет.