|
Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Банки, являясь коммерческими организациями, стремятся максимизировать получаемую прибыль. Но всем известно, что между доходностью банка и риском существует прямо-пропорциональная связь.
Кредитные операции банка являются основой последнего. Они имеют большую долю в структуре операций и приносят наибольший доход. Так, по данным Центра Развития, почти половина всех банковских активов (45%) на текущий момент приходится на кредитование корпоративных клиентов. Следовательно, процесс снижения кредитного риска является принципиально важным для любого банка. Это подтверждают результаты опроса, проведенного Ассоциацией российских банков, в соответствии с которыми 76% банков, участвовавших в опросе, самым важным для себя из всей совокупности рисков считают именно кредитный риск.
На сегодняшний день проблема оценки кредитоспособности очень актуальна в России. Макроэкономическая стабилизация в стране, укрепление банковской системы, постепенное снижение процентных ставок, усиление инвестиционной активности предприятий способствуют расширению масштабов деятельности банковской сферы и увеличению объемов кредитования реального сектора экономики (по данным Банка России рост кредитных портфелей коммерческих банков в России составляет в среднем 40-45% ежегодно). Вместе с тем кредитование, приносящее банкам основную долю доходов, генерирует и повышенный риск такой деятельности. С учетом особенностей ведения бизнеса в России (в частности, слабой прозрачности финансово-хозяйственной деятельности предприятия), существующих недостатков в подходах анализа кредитоспособности (например, отсутствие учета отраслевой специфики потенциального заемщика, недооценка качественных факторов кредитоспособности, использование финансовых коэффициентов в одной модели, характеризующихся сильной функциональной зависимостью между собой и др.) актуальность проблемы снижения кредитного риска значительно возрастает. Именно поэтому проблема экономического анализа кредитоспособности заемщика приобретает особое значение в процессе создания необходимых условий для реализации устойчивых темпов роста всей экономики России.
В разработку теоретических и организационно - методических положений анализа кредитоспособности заемщика значительный вклад внесли такие российские и зарубежные ученые, как И. Ададуров, А.И. Ачкасов, И. Т. Балабанов, Н. Бунге, И.В. Вишняков, Г.М. Кирисюк, М.Н. Крейнина, В.А. Москвин, А.И. Ольшанный, М.О. Сахарова, В.Т. Севрук, Ж. Матук, П.С. Роуз, А. Галантин, А. Ганн, Д. Колин, Дж. Ло, В. Лэнгтон, А. Маршал, К. Маркс, Дж. С. Миль, Д. Риккардо, А. Смит, Р. Хоутри, И. Шумпетер. Большое влияние на становление и развитие теоретико-методологических и методических основ в данной области оказали и работы отечественных ученых, занимающихся вопросами бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита: М.И. Баканова, В.И. Бариленко, С.Б. Барнгольц, Л.Т. Гиляровской, О.В. Ефимовой, В.Б. Ивашкевич, В.В. Ковалева, Н.Т. Лабынцева, Н.П. Любушина, М.В. Мельник, Н.П. Кондракова, Е.В. Негашева, Г.В. Савицкой, Р.С. Сайфулина, Л.Р, Смирновой, А.Д, Шеремета, Т.Г. Шешуковой, Л.З. Шнейдмана и др.
Анализ степени разработанности проблемы оценки кредитоспособности предприятия, с учетом его отраслевых и индивидуальных особенностей, в современных условиях показывает, что, несмотря на большое внимание отечественных и зарубежных ученых к данной проблеме, многие ее аспекты до сих пор исследованы недостаточно.
Общим недостатком разработанных к настоящему времени формализованных подходов к оценке кредитоспособности является то, что в них большое внимание уделяется статическим оценкам, а не оценкам, отнесенным к упреждающему периоду, в то время как кредитное решение нацелено на будущее, причем, как правило, весьма отдаленное.
Предсказать же будущее состояние кредитозаемщика только с помощью формализованных методов в силу очевидных причин невозможно, поэтому наиболее востребованными представляются те методики, которые позволяют получить комбинированную (экспертно-статистическую) оценку кредитоспособности заемщика.
На сегодняшний момент существует необходимость создания целостной, научно обоснованной, логически непротиворечивой и замкнутой (в смысле самодостаточности) прикладной системы оценки показателей кредитоспособности, использование которой на заданном множестве экономических субъектов (потенциальных заемщиков) давало бы результаты, однозначно интерпретируемые пользователями такой системы. Анализ финансово-экономической литературы показывает, что существует некий разрыв между существующими теоретическими подходами к решению данных проблем и практикой банковского кредитования. Теоретики делают упор на анализ количественной информации о финансовых составляющих кредитоспособности, рекомендуя применять при этом все более "рафинированные" экономико-математические модели (примерами могут служить широкий спектр методологий анализа кредитоспособности, основанных на MDA, разнообразные рейтинговые методики, методология кредитного скоринга). Практики же предпочитают опираться на свой опыт, интуицию и неформализуемые в рамках традиционных экономико-математических подходов способности интуитивно прогнозировать сценарии развития событий. В результате объективно возникает ситуация, когда реальная банковская практика кредитования показывает несостоятельность как первого, так и второго подхода к решению задачи оценки кредитоспособности заемщика.
По нашему мнению, существующая ныне теоретическая позиция ограничена в силу того, что в ней исходно присутствует попытка отождествить комплексное ("многосоставное") понятие "кредитоспособность заемщика" только с финансовыми (то есть количественно измеримыми) показателями.
Целью выпускной квалификационной работы является оценка кредитоспособности предприятия и разработка направлений ее повышения.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
- раскрыть сущность финансового анализа его цель, задачи;
- рассмотреть методы оценки кредитоспособности предприятия;
- рассмотреть финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности;
- исследовать порядок оценки вероятности банкротства предприятия;
- определить пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
Объектом выпускной квалификационной работы выступает ООО "СЕНЕЖ-КАРГО".
Предметом выпускной квалификационной работы является оценка кредитоспособности организации-заемщика ООО "СЕНЕЖ-КАРГО" по методике Сбербанка России ОАО.
Теоретическую базу данного исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, российская и зарубежная монографическая литература, диссертационные исследования, статьи в экономической периодике (журналы: "Банковское дело", "Деньги и кредит", "Деньги", "Финансы и кредит", "Российский экономический журнал", "Бизнес и банки", газеты: "Экономика и жизнь", "Финансовая газета", "Коммерсантъ", "Российская газета").
В процессе работы над выпускной квалификационной работой были изучены труды и методологические разработки в области банковского дела и экономического анализа отечественных авторов: О. И. Лаврушина, В. И. Колесникова, Е. Б. Ширинский, В. М. Усоскина, М. Н. Крейниной, Г. В. Савицкой, В. Н. Едроновой, М.И. Власовой, Е.Ф. Жукова, А. Д. Шеремета, Р.С. Сайфулина, В.В. Ковалева, Е.В. Негашева, Л. В. Донцовой, Н.А Никифоровой и др.
Информационной базой выпускной квалификационной работы является финансовая отчетность ООО "СЕНЕЖ-КАРГО" за 2007-2009гг.
В выпускной квалификационной работе применялись методы системного подхода, диалектический метод познания, раскрывающий возможности изучения экономических явлений в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности, метод группировки, обобщения, конкретно-статистического анализа и синтеза, метод функциональной классификации.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
|
|
1. Постановление Правительства Российской Федерации "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" от 20.05.1994 N 498 (с изм. от 24.08.2002) // http://nalog.consultant.ru/doc3741.html
2. Алексеева А.И., Васильев Ю.В. и др. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: КноРус, 2009. - 672с.
3. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2009. - 128 с.
4. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Проспект, 2009. - 344 с.
5. Баринов В.А. Антикризисное управление. - М.: ИД ФБК - Пресс, 2010. - 365 с.
6. Бикман А.М. Планирование оборотных средств. - М.: АрейКо, 2008. - 400 с.
7. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1. - К.: Ника-Центр, 2009. - 720с.
8. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. - Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2007. - 340 с.
9. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2007. - 240с.
10. Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР, 2007- 158 с.
11. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2009. - 430с.
12. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 615 с.
13. Долматова А.В. Модели и методы экспертно-статистической оценки кредитоспособности предприятий - заёмщиков // Автореф. дис. - Воронеж, 2009. - 23 с.
14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дело и сервис, 2009. - 336 с.
15. Доценко А.В. Антикризисное управление хозяйственной устойчивостью промышленного предприятия // Автореф. дис. - Тула, 2010. - 20 с.
16. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 645с.
17. Канке А.А, Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2007. - 288 с.
18. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент. - М.: Омега-Л, 2009. - 335 с.
19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ТК Велби, 2008. - 424 с.
20. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ДиС, 2008. - 384 с.
21. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 672с.
22. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия. - М.: Экзамен, 2008. - 160 с.
23. Лебедев П. Прогнозирование и планирование финансовых показателей деятельности компании // Консультант. - 2009. - №17. - с.25-27.
24. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2008. - 320 с.
25. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 354 с.
26. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Приор, 2008. - 321 с.
27. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2007. - 512 с.
28. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Юнити-Дана, 2007. - 269 с.
29. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Академия, 2008. - 336 с.
30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Финансы, 2010. - 421 с.
31. Сальников К. Кредитоспособность и платёжеспособность - есть ли разница? // БДМ. Банки и деловой мир. - 2009. - №8. - с.34.
32. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 479 с.
33. Товасиева А. М. Банковское дело - М.: ЮНИТИ, 2008. - 671с.
34. Финансовый анализ / Под ред. Новашиной Т.С. - М.: МФПА, 2008. - 192 с.
35. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Консалтбанкир, 2007. - 288с.
36. Чуев И.Н, Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Дашков и К, 2008. - 368 с.
37. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 415 с.
|
На уровень вверх
Купить