Введение 3

Глава 1 Теоретические основы учета и контроля наличныхденежных средств 6

1.1 Нормативно - правовое регулирование учета денежных

средств в кассе предприятия 6

1.2 Задачи и основы организации учета наличных денежных средств 9

1.3 Цели, задачи и источники информации контроля

операций с наличными денежными средствами 14

Глава 2 Организация учета и контроля кассовых операция

в ОГУП "Сараевская типография" 26

2.1. Экономическая характеристика предприятия 26

2.2 Организация финансового учета 29

2.3 Учет денежных средств в кассе предприятия 33

2.4. Организация системы внутрихозяйственного контроля

за использованием денежной наличности 37

2.5. Оценка состояния учета кассовых операций 43

Глава 3 Совершенствование учета наличных денежных средств 48

3.1 Совершенствование внутрихозяйственного контроля 48

3.2. Совершенствование учета кассовых операций 55

Заключение 57

Список литературы 62

Приложение 1. Бухгалтерский баланс ОГУП "Сараевская типография" за 2004 г.

Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках ОГУП "Сараевская типография" за 2004 г.

Приложение 3. Учетная политика ОГУП "Сараевская типография" на 2005 г.

Приложение 4. Расчет на установление лимита остатка кассы ОГУП "Сараевская

типография"

Приложение 5. Приходный кассовый ордер

Приложение 6. Расходный кассовый ордер

Приложение 7. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Приложение 8. Кассовая книга

Приложение 9. Приходный кассовый ордер (для выдачи заработной платы)

Приложение 10. Расчетно-платежная ведомость

Приложение 11. Расходный кассовый ордер (для выдачи заработной платы)

Приложение 12. Авансовый отчет

Приложение 13. Акт инвентаризации наличных денежных средств в кассе

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как

они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса

производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и

закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно

предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или

услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с

поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и

другие товарно-материальные ценности, с покупателями за купленные ими

товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с

бюджетом и налоговыми органами по платежам, с другими организациями и лицами

по разным хозяйственным операциям.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает

непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных

Основными задачами учета наличных денежных средств в кассе предприятия является:

- точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по

их движению;

- контроль за наличием денежных средств и денежных документов,

их сохранностью и целевым использованием;

- контроль за соблюдением кассовой дисциплины;

- выявление возможностей более рационального использования

денежных средств;

- контроль за объемами и перемещением денежной массы;

- своевременное выявление результатов инвентаризации денежных

средств в кассе предприятия.

Решить эти вопросы поможет строгий и грамотно построенный бухгалтерский учёт

денежных средств в кассе предприятия.

- Тот факт, что работникам бухгалтерии при учете денежных

средств и денежных документов в кассе предприятия приходится сталкиваться

непосредственно с наличными денежными средствами, создает дополнительную

почву и тов, оценить результаты внутрихозяйственного контроля учета денежных

средств в кассе предприятия;

- выявить направления совершенствования учета и

внутрихозяйственного контроля наличных денежных средств на анализируемом

предприятии.

Структурно работа состоит из трех глав, каждая из которых раскрывает

поставленные задачи.

Объект исследования - ОГУП "Сараевская типография", на примере которого

проводится учет и контроль денежных средств в кассе предприятия. Предметом

журналов и газет и др., регистры синтетического и аналитического учета

наличных денежных средств.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и

третья) (с изм. и доп. от 21 июля 2005 г.)

2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О

бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 30 июня 2003 г.)

3. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об

аудиторской деятельности" (с изм. и доп. от 30 декабря 2004 г.)

4. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении

контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и

(или) расчетов с использованием платежных карт"

5. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении

методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"

6. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении

Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в

Российской Федерации" (с изм. и доп. 24 марта 2000 г.)

7. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении

Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ

4/99"

8. Приказ Минфина РФ от 10 января 2000 г. N 2н "Об утверждении

Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость

которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000"

9. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении

Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности

организаций и инструкции по его применению" (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.)

10. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н "О формах

бухгалтерской отчетности организаций"

11. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1212 "О мерах по

повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению

наличного и безналичного денежного обращения" (с изм. и доп. от 25 ноября

2003 г.)

12. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об

утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету

кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. 3 мая

2000 г.)

13. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 "Об

утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" (с изм.

и доп. от 16 апреля 2005 г.)

14. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации

наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР

19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. 31 октября 2002 г.)

15. Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения

кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской

Федерации" (с изм. и доп. от 1 июня 2004 г.)

16. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв.

решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)

17. Письмо ЦБР от 4 октября 1993 г. N 18 "О порядке ведения кассовых

операций в Российской Федерации"

18. Указание Центробанка РФ "Об установлении предельного размера

расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами

по одной сделке" от 14.11.2001 г. N 1050-У

19. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие

для аудитора и бухгалтера - М.: Бератор-Пресс, 2003.

20. Алборов Р.А. Выбор учетной политики предприятия: Принципы и

практические рекомендации.- М.: Бухгалтерский учет, 2004.

21. Аренс Э., Лоббек Дж. Аудит: Пер. с англ. - М.: Финансы и

статистика, 2004

22. Банк В.Р. Федерова Л.И. Аудит кассовых операций. //Аудиторские

ведомости - июнь 2005, № 6.

23. Газарян А.В. Основы аудита:. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2005.

24. Гладышева Ю.П. К нам едет аудитор. - "Бератор", 2004.

25. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс

лекций - М.: ООО "ТК Велби", 2003. - 216 с.

26. Гордонов М. Организация наличного денежного обращения //Финансовая

газета - 2004, №10.

27. Гусева Т.А. Новые правила применения контрольно-кассовой техники

//Право и экономика - 2003, № 9.

28. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В.

Аудит: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.

29. Документальное оформление кассовых операций - М.: Бератор, 2003.

30. Елгина Е.Б. Первичные документы - "Статус-Кво 97", 2004.

31. Захарьин В.Р. Справочник бухгалтера - кассира - М.: Индивидуальный

предприниматель Захарьин В.Р., 2004 - 224 с.

32. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета: Гарант, 2003.

33. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет - М.: "ИПБ-БИНФА", 2002.

34. Кочинев Ю.Ю. Аудит. - СПб.: Питер, 2004.

35. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика,

2003.

36. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление наличных

денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники //Аудиторские

ведомости - 2003, № 10.

37. Словарь терминов Профессиональных стандартов внутреннего аудита.

http://www.iia-ru.ru/goods/index.html

38. Соколова Г.Н. Альбом унифицированных форм первичной учетной

документации: по учету кассовых операций; по результатам инвентаризации.

/Главбух - 2003, № 7

39. Федотов А.В. Учет кассовых операций - М.: ЗАО Издательский дом

"Главбух" 2003. - 229 с.

40. Фомина Т.Ю., Бычкова С.М. Аудит кассовых операций //Аудит кассовых

операций - 2005, № 6.

41. Хохлова О.Ю. и др. Коротко о важном //Учет, налоги, право - 2004, №26.

42. Чумаков А. Бланки строгой отчетности (БСО) /ФПА АКДИ "Экономика и

жизнь" - 2003, вып.4.

43. Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера"

Том 2. Первичные документы Раздел V. Кассовые операции Прием и выдача

наличных денег (в редакции обновления за март 2005).

44. Юцковская И.Д. Наличное денежное обращение в организации

//Финансовые и бухгалтерские консультации - 2004, №4.

________________________________________

[1] В соответствии с Приказом

Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н "Об утверждении Положения по

бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98" (с изм. и доп. от

30 декабря 1999 г.). Р.2, п.5

Примечаний нет.