Введение.………………………………………………………………………………… 3

Глава 1 Теоретические основы учета и контроля денежных средств……………… 6

1.1 Сущность, виды и функции денег………………………………………………… 6

1.2 Нормативное и законодательное регулирование учета кассовых операций …………………………………………………...........................................................14

1.3 Нормативное и законодательное регулирование страховой деятельности ……………….. ……………………………………………………………………… 18

1.4 Значение и задачи бухгалтерского учета и контроля движения денежных средств ………………………………...................................................................................... 21

1.5 Краткая организационно-правовая характеристика предприятия ООО "Региональная страховая компания"…………………………………………….. 25

1.6 Страховые резервы …………………………………………………………………. 27

Глава 2 Учет денежных средств ………………………………………………………. 31

2.1 Первичный учет расчетно-кассовых операций........................................................ 31

2.2 Аналитический и синтетический учет денежных средств, в кассе организации……………………………………………………………………………… 39

2.3 Учет операций по расчетному счету………………………………………………. 45

2.4 Учет труда, расчетов с персоналом и текущих операций в страховой компании………………………………………………………………………………… 53

2.5 Отчетность по движению денежных средств, отражение данных в отечественной и международной практике………………………………………………………… …62

2.6 Бухгалтерская и финансовая отчетность страховой организации ……………… 69

Глава 3 Аудит денежных средств и анализ финансового состояния организации………………………………………… 75

3.1 Организация внутреннего и внешнего контроля за движением денежных средств в ООО "РСК"……………… …………………………………………………………… 75

3.2 Аудиторская проверка расчетно-кассовых операций………………………… …78

3.3 Анализ движения денежных средств в ООО "РСК" ……………… ………….. 84

3.4 Анализ финансового состояния предприятия………………………. ………….. 90

Заключение……………………………………………………………………………. 95

Список использованных источников……………………………………………… 100

Приложения ………………………………………………………………………….. 103

В современных условиях использования различных форм собственности на начальном этапе реформирования экономики страны привели к возникновению огромного количества проблем в управлении финансово-хозяйственной деятельностью. В первую очередь это связано с поставками продукции, сырья, материалов и взаимными расчетами. Одной из основных причин неудовлетворительного состояния платежей многих предприятий явилась неподготовленность их руководителей к работе в рыночных условиях. Причины кризиса неплатежей, меры по его преодолению анализируются на всех уровнях управления.

Для ведения производственной деятельности каждая организация должна иметь в необходимых размерах оборотные активы. В составе оборотных активов важное место занимают денежные средства, которые необходимы для приобретения производственных запасов, оплаты труда и для платежей финансовым органам, банкам и деловым партнерам.

В основе реализации практически любого управленческого решения руководства лежит использование денежных средств.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками, с покупателями с кредитными учреждениями с налоговыми органами и с другими организациями по различным хозяйственным операциям.

Поэтому, важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет расчетно-кассовых операций.

Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Грамотно поставленный учет, в том числе и учет денежных средств - одно из важнейших условий эффективного управления организацией и достижения коммерческого успеха.

1) Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001, № 195-ФЗ.

2) О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.1996, № 129-ФЗ (с изменениями от 23.07.1998, 28 марта, 31 декабря 2002, 10 января, 28.05.2003).

3) Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 7.08.2001, № 119-ФЗ (с изменениями от 14 декабря, 30 декабря 2001).

4) Закон РФ "Об организации страхового дела в РФ".

5) Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 "Об утверждении правил (стандартов) аудиторской деятельности". - М.: Омега - Л, 2005. - 86 с.

6) Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998, № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изменениями от 27.03.2000, 3.05.2000).

7) Положение ЦБР от 5 января 1998, № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ" (утв. ЦБР от 19.12.1997) (с изменениями от 22.01.1999, 31.10.2002).

8) Порядок ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением Совета директоров ЦБР от 22 сентября 1993, № 40).

9) Приказ Минфина РФ от 29.07.1998, № 34 н (ред. от 24.03.2000) "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации". - М.: ПРИОР, 2002.-6 с.

10) Приказ Минфина РФ от 09.12.1998, № 60 н (ред. от 30.12. 1999) "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98". - М.: ПРИОР, 2002. - 6 с.

11) Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 07.05.2003) "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению". - М.:АСТ, 2001.-82 с.

12) Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ МФ РФ от 13.06.1996, № 49).

13) Агеева Ю. Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. - М.: Бератор-Пресс, 2003.

14) Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для студентов вузов - М.: Аудит: ЮНИТИ, 2001. - 476 с.

15) Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева.- М.: ЮНИТИ-ДИАНА, 2002. - 476с.

16) И.В. Барсукова "Аудит кассовых операций" // Аудиторские ведомости. - 2001 - № 7 - С.25.

17) Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. - 12-е изд. - М.: "КноРус", 2005. - 1056 с.

18) Гукаев В.Б. Контрольно-кассовые машины и бланки строгой отчетности - М.: ЗАО "Издательский дом "главбух", 2002. - 208с.

19) Давыдова В.П, Бухгалтерский учет расчетов по пластиковым картам // Главбух. - 2003. - № 3 - С.64-71.

20) Документальное оформление кассовых операций. - М.: Берратор-Пресс, 2002. - 112с.

21) Земляченко С.В. Денежные средства предприятия // Финансовая газета .- 2004. - № 24 -С.18-20.

22) Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. - М: ЮНИТИ, 2001. - 622с.

23) Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет, № 2, январь 2001.

24) Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003.

25) Куттер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика. Экспертное бюро, 2000.- 698 с.

26) Медведев А.Н. Деньги как объект бухгалтерского учета: проблемы и противоречия // Хозяйство и право. - 2004. - № 12. - 61 с.

27) Малый экономический словарь / Под. ред. А.Н. Азрилина. - М.: Институт новой экономики, 2000.-1008с.

28) Нормативные документы бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 215 с.

29) Общая теория денег и кредита / Под ред. профессора Е.Ф. Жукова. - М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. - 304с.

30) Петров А.В. Касса предприятия // Бухгалтерский учет.- 2005. -№ 4. - С.26-29.

31) Пошерстник Н.В., М.С. Мейксин Самоучитель по бухгалтерскому учету - 9-е изд. - СПб.: "Издательский дом Герда", 2004.-608 с.

32) Райзенберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Г. Современный экономический словарь. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2001.- 480 с.

33) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - Минск: ООО "Новое знание", 2001. - 688 с.

34) Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета: необходимость и особенность. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 411 с.

35) Соколов Я.В. Основы теория бухгалтерского учета: - М.: Финансы и статистика, 2000.- 436 с.

36) Сотникова Л.В. Аудит кассовых операций. - М.: Финстатинформ, 2000.

37) Теория и практика страхования: Учебное пособие - М.: Анкил 2005.

38) Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет.- 2002. - № 5 -58 с.

39) Шеремет А.Д., Анализ финансово-хозяйственной деятельности- М.: ЮНИТИ, 2003.

Примечаний нет.