Введение 3

Глава 1. Вексель и вексельное обращение. 6

1.1. Возникновение и развитие вексельного обращения. 6

1.2. Функции, виды векселей и их обращение. 11

1.3. Структура вексельного развития и правового регулирования 27

Глава 2. Особенности организации работы с собственными векселями в Сберегательном банке Российской Федерации 41

2.1. Выпуск банком собственных векселей – как одна из форм привлечения ресурсов 42

2.2. Спектр операций производимых Сберегательным банком с собственными векселями 51

2.3. Особенности предоставления кредитов с применением векселей Сбербанка России (вексельных кредитов) 62

Глава 3. Тенденции и перспективы развития вексельного обращения 66

3.1 Современные тенденции операций коммерческих банков с векселями 66

3.2 Перспективы развития вексельных операций коммерческих банков. Возможности реформирования вексельного законодательства 73

Заключение 87

Список литературы 93

Введение

Важнейшей чертой переходной экономики является радикальное преобразование финансовой сферы. При переходе к рынку меняются не только отношения собственности, субъекты хозяйственной деятельности, но и характер финансовых связей между ними. Постепенно формируется финансовый рынок как важнейший структурный элемент рыночного механизма.

Рынок ценных бумаг выступает составной частью финансовой системы государства, характеризующейся индустриальной и организационно-функциональной спецификой. Значимость банков на рынке ценных бумаг не подвергается сомнению. В большинстве стран банки играют на рынке ценных бумаг важнейшую ключевую роль.

Кредитные организации, осуществляющие привлечение и размещение средств, являясь участниками рынка ценных бумаг, выступают в роли эмитентов, инвесторов, посредников.

В 1993 – 1994 г.г. многие коммерческие банки и финансовые инвестиционные организации объявили об эмиссии векселей.

Развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов – золота и серебра, замена эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания по нему, послужили основой создания других видов платежей и расчетов – банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг – акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных, шло так же на базе векселя.

Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и внутренних сделках стран. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа – быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских.

Векселя банков получили признание в качестве достаточно надежного и ликвидного средства кредитования и сохранения денег.

Российские коммерческие банки сегодня – наиболее открытые и надежные участники вексельных операций, выступающие одновременно в качестве векселедателей и активных операторов вексельного рынка. Этому в значительной степени способствует усиление контроля и регулирование вексельных операций со стороны Центрального банка РФ.

Актуальность дипломного проекта следует из новизны исследования и объясняется тем, что общей тенденцией развития банковских систем рыночного типа явля¬ется универсализация деятельности банков, которая проявляется, в частности, в расширении их присутствия на рынке ценных бумаг и ди¬версификации деятельности на этом рынке. Принятая в период прове¬дения рыночных реформ в России модель банковской системы допус¬кает разнообразные формы участия банков в операциях на рынке ценных бумаг. За годы, прошедшие после проведения реформ, банки превратились в крупнейших операторов финансового рынка, на их долю приходится значительная доля портфелей ценных бумаг, сосре¬доточенных у институциональных инвесторов. Поэтому особую актуальность приобретает исследование теоретических и практических аспектов деятельности банков на вексельном рынке.

Актуальность темы дипломной работы бесспорна, ведь именно применение векселей стало выходом из кризисных ситуаций для многих предприятий.

В данной работе просматриваются преимущества применения вексельных операций, как выхода из кризиса неплатежей и недостатки оборотных средств.

Автор настоящей работы ставит своей целью показать преимущества использования векселей в коммерческой деятельности банков, изложение особенностей банковских векселей, их выпуска, обращения, учета.

Автор считает своей задачей осветить основные понятия вексельного обращения, разнообразие видов, функций векселей. Рассмотреть операции банка с собственными векселями: выпуск банками векселей, порядок составления и обращения векселей, учет операций по выпуску векселей, порядок начисления процентов по векселям и расчет суммы дисконта, учет операций по досрочному выкупу векселей, учет операций по погашению векселей, а также налогооблажение доходов по векселям.

Цель настоящей работы – изложить содержание и проблемы практического применения векселей в операциях коммерческих банков и обосновать перспективы развития данного финансового инструмента как способа возникновения тенденции к сохранению и укреплению внутренних связей между российскими коммерческими банками и их партнерами.

Объект исследования – рынок обращения векселей

Предмет исследования – деятельность коммерческих банков на вексельном рынке

Список литературы

I. Нормативные акты:

1. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997г. № 48-ФЗ.

2. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996г. № 39-ФЗ.

3. «Положение о проведении Банком России переучетных операций» от 30.12.1998г. № 65-П.

4. «Положение о простых векселях Сбербанка России (редакция 3) от 17.02.2005г. № 644-3-р.

5. Письмо ЦБ РФ «О банковских операциях с векселями» от 09.09.1991г. № 14-3/30.

6. Письмо ЦБ РФ «Об операциях с ценными бумагами в иностранной валюте» от 22.08.1995г. № 12-1с-1/4276.

7. «Регламент совершения операций с ценными бумагами с использованием АС «Инфобанк» от 12.01.2004г. № 1212-р с изменениями и дополнениями.

8. Постановление ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937г. № 104/1341 об утверждении «Положения о переводном и простом векселе”.

9. «Порядок взаимодействия подразделений Сбербанка России при приеме ценных бумаг в обеспечение выдаваемых кредитов и банковских гарантий» от 15.12.2004г. № 1310-р.

10. Гражданский кодекс РФ, часть 1 и 2. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», 2004.

II. Базовый информационный блок:

1. Борисов Е.Ф., Петров А.А., Стерликов Ф.Ф. Экономика; Справочник. – 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2001.

2. Новый экономический и юридический словарь (10 000 терминов)./ Под редакцией А.Н. Азрилияна. – М.: Институт новой экономики, 2003.

3. Векселя. Правовое регулирование, налогообложение и бухгалтерский учет./ Под редакцией к.ю.н. А.В. Брызгалина. – ЕКБ.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2002.

4. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник./ Под редакцией В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. – М.: Проспект, 2004.

5. Операции с векселями: учет и налогообложение./ Н.К. Муравицкая. – М.: Редакция журнала «Главбух», 2002.

6. Рынок ценных бумаг. Учебник./ Под редакцией В.А. Галанова, А.И. Басова. – М.: Финансы и статистика, 2004.

7. Ценные бумаги: виды и разновидности. Учебное пособие./ А.Г. Каратуев. – М.: Русская Деловая Литература, 2003.

8. Операции с векселями, бухгалтерский учет, налогообложение./ Л.П. Хабарова. – М.: АО «Бизнес-школа» «Интел-Синтез», 2001.

III. Периодическая литература:

1. Вестник Банка России № 11 (809), 24 февраля 2005.

2. Вестник Банка России № 16 (814), 23 марта 2005.

3. Бюллетень банковской статистики № 3 (142) ЦБ РФ, 2005.

4. «Финансы» № 8, 2001, «Вексель в гражданском обороте», А.М. Эрделевский.

5. «Российский экономический журнал» № 3, 2000, «Вексельное обращение: практика без теории», Ю. Петров, Д. Пиорунский.

6. «Деньги и кредит» № 9, 2002, «Вексель по английскому праву», Ю.В. Балашова.

7. «Деньги и кредит» № 10, 2002, «Вексель по английскому праву», Ю.В. Балашова.

8. Бухгалтерское приложение № 39, Сентябрь, 2004, «Банковский вексель как средство платежа».

Примечаний нет.