3.4 Анализ ликвидности и кредитоспособности по варианту оздоровления финансовой ситуации на ООО «Аппикко-центр»
Анализ ликвидности и кредитоспособности по варианта оздоровления финансовой ситуации на ООО «Аппикко-центр» проводится на основе таблицы расчетных показателей ликвидности баланса.
Таблица 17. Порядок и результаты расчета для анализа ликвидности баланса
Показатели актива баланса Значение, тыс. руб. Показатели пассива баланса Значение, тыс. руб. Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.
Показ. Вариант Показ. Вариант Показ. Вариант
1 2 3 1 2 3 1 2 3
1. Наиболее ликвидные активы, НЛА 451 3584 2324 1584 1. Наиболее срочные обязательства, НСО 1225 1225 1225 1225 -774 2359 1099 359
2. Быстро реализуемые активы, БРА 2715 2715 2715 2715 2. Краткосрочные пассивы, КСП 5668 5668 5668 3168 -2953 -2953 -2953 -453
3. Медленно реализуемые активы, МРА 3599 3599 3599 3599 3. Долгосрочные пассивы, ДСП 0 500 500 2500 3599 3099 3099 1099
4. Трудно реализуемые активы, ТРА 9006 9206 7706 9206 4. Постоянные пассивы, ПСП 8879 11712 8952 10212 127 -2506 -1246 -1006
Баланс 15533 19105 16345 17105 Баланс 15772 19105 16345 17105 0 0 0 0
Итак, на основе расчетов можно сказать, что предпринятые в рамках программы по оздоровлению ООО «Аппикко-центр», можно сказать, что предпринятые нами шаги являются временными, а основное улучшение финансового предпринято за счет улучшения ликвидности групп активов и пассивов, т.е. через некоторое время в течении деятельности большая часть активов, будут перейдет в хозяйственный оборот, за т.к. за счет более ликвидных активов будет покрываться дефицит менее ликвидных активов, этот процесс особенно активно пойдет по варианту 1.
В целом можно заключить, вывести предприятие из кризисной ситуации в краткосрочной перспективе возможно, и резервы для этого есть и у самого предприятия. Однако, это выход из кризисной ситуации будет так же непродолжительным и к этому времени ООО «Аппикко-центр», должно иметь долгосрочную программу развития производства, в противном случае все последующее развитие предприятия будет представлять собой колебания на грани кризисной и предкризисной ситуации.
В этом случае третий вариант как раз и оказывается наиболее перспективным, т.к. только он из представленных вариантов, не предусматривает взятие кредита, следовательно оставляю ООО «Аппикко-центр» резерв для дальнейшего развития.
Но я уже говорила, что получение долгосрочного кредита, обеспечивающего бездефицитное покрытие запасов – бесперспективно, поскольку строится «финансовая пирамида», дефицит покрывается кредитом, кредит покрывается следующим кредитом и т.д. Кроме того, увеличение заемных средств вообще (по определению) не может повысить финансовую устойчивость предприятия.
Из сказанного можно заключить, что трудно представить, что какие-либо не чрезвычайные финансовые меры могли бы привести к финансовой стабилизации данного предприятия, поскольку в любом случае оно обременено грузом непокрытого убытка прошлых лет. Спасти предприятие могут только меры чрезвычайного характера, такие например, как дефолт по долгам. Но разработка их находится за пределами темы данного дипломного проекта.
|