Введение

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ

1.1. Виды классификации налогов

1.2. Структура действующей налоговой системы РФ

1.3. Налог на прибыль

1.4. НДС

1.5. Акцизы

1.6. Подоходный налог

1.7. Прочие федеральные налоги

ГЛАВА 2. ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ

2.1. Анализ действующей налоговой системы

2.2. Противоречия действующей налоговой системы России

2.3. Правовое регулирование налоговой системы РФ

2.4. Проблемы налоговой системы РФ возникающие при сборе основных бюджетообразующих налогов

2.5. Нестабильность налоговой системы России

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЯ

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.

В развитии форм и методов взимания налогов можно выделить три крупных этапа. На начальном этапе развития от древнего мира до начала средних веков государство не имеет финансового аппарата для определения и сбора налогов. Оно определяет лишь общую сумму средств, которую желает получить, а сбор налогов поручает городу или общине. Очень часто оно прибегает к помощи откупщиков. На втором этапе (XVI - начало XIX вв.) в стране возникает сеть государственных учреждений, в том числе финансовых, и государство берет часть функций на себя: устанавливает квоту обложения, наблюдает за процессом сбора налогов, определяет этот процесс более или менее широкими рамками. Роль откупщиков налогов в этот период еще очень велика. И, наконец, третий, современный, этап - государство берет в свои руки все функции установления и взимания налогов, ибо правила обложения успели выработаться. Региональные органы власти, местные общины играют роль помощников государства, имея ту или иную степень самостоятельности.

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, так же важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Налоговая система в РФ практически была создана в 1991 г., когда в декабре этого года был принят пакет законопроектов о налоговой системе. Среди них: "Об основах налоговой системы в РФ", "О налоге на прибыль предприятий и организаций", "О налоге на добавленную стоимость" и другие (введен с 01.01.92).Эти законы установили перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей, определяют плательщиков, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов. К настоящему времени в эти законы были внесены изменения и дополнения.

События произошедшие 17 августа 1998 года резко усилили роль налогов в экономическом положении страны т.к. любое государство в послекризисной обстановке пытается поправить свое экономическое положение при помощи корректировки налоговой системы. А корректировки могут заключатся в следующем: или повышение налогового бремени, или его понижение плюс "упрощение" налогов. В первом случае можно получить кризис неплатежей т.к. многие предприятия и физические лица будут попросту уклонятся от уплаты налогов т.к. работать в убыток никто не хочет. За этим потянется целая вереница проблем которые могут не только усугубить кризис, но и привести к полному развалу экономики. Второй путь на мой взгляд более прогрессивен, т.к. "упрощение" налогов и уменьшение налогового бремени до разумных пределов еще никогда не приводило к новому витку кризиса. Повторяю - "до разумных пределов" - т.к. чересчур резкое снижение ставок налогов не может привести к желаемому результату.

Сейчас когда я пишу эти строки в нашем государстве опять произошла смена правительства, в думе неразбериха и суета по поводу импичмента президенту и эти обстоятельства конечно не лучшим образом влияют на ход принятия Второй части налогового кодекса что очень удручает.

В настоящее время, выбранная мной тема весьма актуальна т.к. правильный (оптимальный) выбор налоговой системы является залогом успешного решения проблем стоящих перед страной.

1. Конституция РФ 1993 г.

2. Закон РФ "Об основах налоговой системы в РФ".

3. Налоговый Кодекс РФ (часть 1, вступила в действие с 1 января 1999 года)

4. Налоговый кодекс РФ (часть 2, проект)

5. Закон РФ "Об акцизах"

6. Закон РФ "О налоге на добавленную стоимость"

7. Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций"

8. Закон РФ "О налоге на имущество предприятий"

9. Закон РФ "О плате за землю"

10. Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц"

11. Закон РФ "О подоходном налоге с физических лиц"

12. Закон РФ "О налоге на операции с ценными бумагами"

13. Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле"

14. Закон РФ "О государственной пошлине"

15. Закон РФ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения"

16. Закон РФ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности"

16. Закон РФ "О государственной налоговой службе РФ"

17. Закон РФ "О федеральных органах налоговой полиции"

18. Закон РФ "О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального собрания"

19. Закон РФ "О налоге на доходы банков"

20. ФЗ от 10 января 1997 г. О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О подоходном налоге с физических лиц"

21. ФЗ от 31 марта 1999 г. О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О подоходном налоге с физических лиц"

22. ФЗ от 25 апреля 1995 г. О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О налоге на добавленную стоимость"

23. Акуленок Д.Н. Налоговый портфель. - М.: Сомитек, 1993.

24. Булатова А.С. Экономика. Учебник. - М.: Бек, 1995.

28. Винк А. Московский международный налоговый центр. // Налоги. - 1997. - № 2. С. 67.

29. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования. // Финансы. - 1997. - № 4. С. 22-24.

30. Еременко И.П. Декларирование доходов. // Финансы. - 1997. - № 4. С. 30-31.

31. Камаев В.Д., Домненко Б.И. Основы рыночной экономики. Национальная экономика в целом. - М.: 1991.

32. Князев В. Совершенствование налоговой системы и подготовка кадров для налоговой службы. // Налоги. - 1997. - № 2. С. 28-33

33. Лившиц Р.З. Теория права. - М.: Бек, 1994.

34. Макконнелл Кемпбелл Р., Брю Стенли Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. - М.: 1996.

35. Пепеляев С.Г. Подоходный налог с физических лиц. // Налоги. - 1996. - № 1. С. 43-52.

36. Слом В.И. Что налоговое законодательство? // Налоги. - 1996. - № 1. С. 3-6.

37. Миль Д. Основы политической экономии. - М.: 1981.

38. Хритиан В.Ф. О направлениях развития налоговой реформы. // Финансы. - 1997. - № 4. С.29.

39. Черник Д.Г. Налоги. Учебное пособие. - М.: Финансы и кредит, 1995.

40.С. Фишер, Р. Дорнбуш, Р. Шмалензи "Экономика" - М.:, "Дело", 1997.

41. Линвуд Т. Гайгер "Макроэкономическая теория и переходная экономика" - Москва, "Инфра-М", 1996

42. В. Петти, А. Смит, Д. Рикардо Антология экономической классики - М.:, "Эконов-ключ" 1993.

43. А. Смит Исследование о природе и причинах богатства народов - М.:, "Соцэнгиз" 1935.

44. Справочная правовая система "Гарант" (Законодательство России; Налогообложение и бухучет), 1997 НПП "Гарант-сервис"

Примечаний нет.