Введение 3

Глава I. Теоретические основы подоходного налогообложения физических лиц 5

1.1. Понятие о налоге на доходы физических лиц 5

1.2. Историческая ретроспектива подоходного налогообложения в России 11

1.2. Подоходное налогообложение в России и зарубежом 15

Глава II. Особенности подоходного налогообложения в РФ 23

2.1. Законодательные основы подоходного налогообложения в России 23

2.2. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц 30

2.3. Особенности налогообложения различных видов доходов физических лиц 37

Глава III. Проблемы современной системы подоходного налогообложения в РФ 46

3.1. Общие проблемы налоговой системы РФ 46

3.2. Уклонение от уплаты подоходного налога 50

3.3. Проблема нелегальной заработной платы при расчете и выплате НДФЛ 53

Заключение 57

Список литературы 58

Приложения.

В Российской Федерации, как и во всех других государствах мира, существует разветвленная система налогов, взимаемых с собственных граждан, лиц без гражданства и иностранных граждан, именуемых в российском законодательстве с 1990-х гг. обобщенным термином - физические лица.

Налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета РФ. Не последнюю роль в этом играют налоги с физических лиц. Физические лица в РФ облагаются несколькими видами налогов, в том числе дорожным налогом, рядом косвенных налогов, включаемых в стоимость покупаемой физическим лицом продукции (например, акцизы), но основным налогом, который уплачивают все граждане, является подоходный налог с физических лиц.

Темой настоящей дипломной работы является исследование одного из самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран - налога на доходы физических лиц (подоходное налогообложение).

Актуальность выбранной темы определяется тем, что российское налоговое законодательство во многом несовершенно, но, тем не менее, его необходимо знать. Классическая формулировка гласит - "незнание законов не освобождает от ответственности". Это высказывание подтверждает актуальность рассмотрения подоходного налога, так как налогообложение физических лиц касается практически каждого гражданина России.

Таким образом, определив актуальность выбранной темы, можно сформулировать основную цель данной работы и поставить задачи.

Цель курсовой работы, как одной из частей дипломного исследования, заключается в том, чтобы раскрыть экономическую сущность, назначение и место НДФЛ в развивающейся налоговой системе России.

Для реализации заявленной цели можно поставить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы подоходного налогообложения в исторической ретроспективе.

2. Изучить правовую базу подоходного налогообложения в РФ.

3. Выделить специфические для НДФЛ проблемы в рамках российской системы налогообложения.

Таким образом, объектом нашего исследования стала система подоходного налогообложения, а предметом - НДФЛ в условия российского рынка.

В первой части дипломной работы приведен теоретический обзор основных понятий связанных с подоходным налогообложением, раскрыта историческая ретроспектива развития НДФЛ в России и проведен сравнительный анализ российской и зарубежных систем подоходного налогообложения. Вторая глава дипломной работы представляет из себя подробный анализ правовой базы российской системы взимания налога с физических лиц. В третьей части диплома раскрыты основные проблемы подоходного налогообложения в России.

1. Конституция РФ. - М.: Акалис, 2002г.

2. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. - М.: ТК Велби, 2005.

3. ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового Кодекса РФ и в отдельные законодательные акты РФ" // "Российская газета", N 97, 31.05.2004.

4. Закон о подоходном налоге с физических лиц от 07.12.1991 г. № 1998-1 (действие до 01.01.2001 г.) - Консультант Плюс.

5. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" - Консультант Плюс.

6. Приказом МНС РФ от 29 ноября 2000 г. № БГ-3-08/415 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" ч. 2 НК РФ.

7. Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2001 г. №89 "Об утверждении Перечня международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства"

8. Постановление Правительства РФ от 5 марта 2001 г. № 1656 "Об утверждении Перечня международных и иностранных организаций имеющих право предоставлять гранты (безвозмездную помощь), для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ"

9. Приказ ФНС РФ от 5.03.2004 № БГ-3-08/73 "О внесении изменений и дополнений в Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" ч. 2 НК РФ". // Экономика и жизнь. 2004. №11.

10. Комментарий к законодательству по состоянию на 1 марта 2004г. М.: 2004.

11. Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации части второй/ под ред., А.Ю. Мельникова. - М.: ЗАО Редакция журнала "Главбух", 2002.

12. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета/ под ред., В.Я. Кожинов, М.: Экзамен, 2002.

13. Бабаев М.Р., Тютюриков А.Г. Налоги и налогообложение. - М.: Финансы и статистика, 2001.

14. Братчикова Н.В. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц.

15. Все налоги России 2001/2002/ под ред. В.В. Карпова. - М.: Экономика и финансы, 2001.

16. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. - Ростов на Дону: Феникс, 2004.

17. Евстигнеев Е.С. Основы налогообложения и налогового законодательства. - Спб.: Питер, 2004.

18. Засухин А. Т. Доходы и налоги. - М.: Экономика, 2002.

19. Клочкова И.В. Налог на доходы физических лиц. - М.: Экзамен, 2005.

20. Корсун Т.И. Налогообложение коммерческой деятельности. Практическое пособие - Ростов-на-Дону. Феникс. 2004.

21. Налоговые системы зарубежных стран/ под ред. Князева В. Г. - М.: Закон и право, Юнити, 2001.

22. Нефедов Н.А. Налогообложение в России. - М.: Финансы и статистика, 2002.

23. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: МЦФЭР, 2001.

24. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт, 2002.

25. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в РФ. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.

26. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 2004.

27. Шаталов С.Ю. Российская система налогообложения - М.: МЦФЭР, 2003.

28. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2003.

29. Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы.- 2003. - №2.

30. Воронин С. Легальная справка о нелегальных доходах// Практическая бухгалтерия - №4 - 2004.

31. Игнатов А. Неудержимый НДФЛ// Расчет. - №1 - 2005.

32. Михайловский А. Зарплата без налогов// Московский бухгалтер. - №7. - 2004

33. Сокол М.П. Налог на доходы физических лиц. // Финансы. - 2003. - №7.

34. Сокол М.П. О налоге на доходы физических лиц. // Финансы.- 2004. - №12.

35. Сокол М.П., Волошина А.Н. Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы //Налоговый вестник. - 2002. - № 5.

Примечаний нет.