ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1 Налоговый контроль: сущность, формы, методы.

1.2 Особенности осуществления налогового контроля по имущественным налогам с физических лиц

1.3 Зарубежный опыт взимания налогов с физических лиц.

ГЛАВА 2 КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ЗА НАЧИСЛЕНИЕМ И УПЛАТОЙ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1 Анализ начисления и уплаты налогов на имущество физический лиц в РФ

2.2 Анализ начисления и уплаты налога на имущество физический лиц на примере УФНС.

2.3 Мероприятия по взысканию задолженности по уплате налогов на имущество физический лиц

ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ ВЗИМАНИЯ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

3.1 Применение нового налога на недвижимость

3.2 Информационные технологии в контроле за начислением и уплатой налога на имущества физических лиц.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ

Бесперебойное финансирование предусмотренных бюджетами мероприятий требует систематического пополнения финансовых ресурсов на федеральном и местных уровнях. Это достигается в основном за счет уплаты юридическими и физическими лицами налогов и других обязательных платежей. В соответствии с действующим налоговым законодательством и другими нормативными актами плательщики обязаны уплачивать указанные платежи в установленных размерах и в определенные сроки.

При постоянном росте потребностей государства в финансовых средствах механизм сбора налогов должен работать бесперебойно. Если этого не происходит, налоговые источники иссякают, и государство вынуждено искать неналоговые поступления, в результате чего возрастает внешний и внутренний долг государства.

Одним из налоговых источников является налог на имущество физических лиц стал, по существу, налогом на строения, помещения и сооружения. Он является регулярным налогом и уплачивается ежегодно независимо от того, эксплуатируется это имущество или нет.

В настоящее время исчисление и уплата налога на имущество физических лиц осуществляются в порядке, установленном Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и Инструкцией МНС России от 02.11.1999 N 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", зарегистрированной Минюстом России 20.01.2000, регистр. N 2057.

Недовольство политикой властей и нежелание платить налоги имеют глубокие исторические корни, что объективно требует постоянного совершенствования методов учета налогоплательщиков и сбора налогов.

Но, к сожалению, на практике юридические и физические лица допускают несвоевременную уплату налогов и других обязательных платежей в связи с рядом объективных и субъективных причин. В связи с этим сегодня перед налоговыми органами встает серьезная проблема-контроль за правильностью, своевременностью и полнотой взимания налогов и его совершенствование.

Это становится возможным через осуществление налогового контроля.

Налоговый контроль имеет государственный властный характер, он проявляется при осуществлении субъектами налогового контроля функций по контролю за исчислением и уплатой юридическими и физическими лицами налогов и других обязательных платежей в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами. Особенностью является то, что субъектам налогового контроля предоставлено право внесудебного рассмотрения дел о применении финансовых и административных санкций. Государственный властный характер налогового контроля обусловлен спецификой налоговых правонарушений, основанных на фискальной функции налогов, а также нежеланием налогоплательщиков уплачивать налоги. В условиях недостаточно развитой организации налогового контроля, несовершенства налогового законодательства властность порождает жалобы налогоплательщиков на решения налоговых органов, неприятие действующей налоговой системы.

Целью дипломной работы является анализ начисления и уплаты налога на имущество физический лиц на примере УФНС, выявление проблем и пути их решения по начислению и уплате налога на имущества физических лиц.

В соответствии с поставленной целью в работе будут решены следующие задачи:

- изучение теоретических основ налогообложения;

- рассмотрение сущности налогового контроля;

- изучение особенности осуществления налогового контроля по имущественному налогу с физических лиц в Российской Федерации;

-изучение зарубежного опыта контроля налоговых органов по имущественному налогу с физических лиц;

- получение характеристики УФНС Иркутской области

- анализ начисления и уплаты налога на имущество физический лиц на примере УФНС Иркутской области;

- изучение применение нового налога на недвижимость

- получение сведений об информационных технологиях в контроле за начислением и уплатой налога на имущества физических лиц.

Дипломная работа состоит из трех глав, введения, заключения и списка использованной литературы.

В первой главе работы рассматриваются теоретические и методологические основы налогового контроля по налогу на имущество физических лиц. Вторая глава содержит анализ начисления и уплаты налогов на имущество физических лиц. Третья глава содержит проблем и пути их решения по начислению и уплате налога на имущества физических лиц.

Методологической основой дипломной работы является научная и практическая литература, так же средства Интернет.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации ( части первая и вторая): По состоянию на 20 октября 2006 г. ( вкл. изм., вступающие в силу с 1 января 2007 г.). - Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2006. - 762 с.

2. Федеральный закон от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие аспекты законодательства Российской Федерации" (в ред. Федерального закона от 29 ноября 2007 г. N 147-ФЗ)

3. Закон РФ "О Государственной налоговой службе РФ" от 21.03.91г. с изменениями и дополнениями

4. Закон РФ от 19.12.91 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

5. Закон Иркутской области "О налоге на имущество" от 31.08.2005 №004-20-160175/5

6. Конституция РФ / М.: Юрист, 1995г.

7. Алпатов Ю.Ф. Повышение эффективности контрольной работы -важная задача налоговых органов. // Налоговый вестник, 2007г. -№ 1.-С.5-8

8. Антикризисное управление предприятием и банками: Учебн. пособие. / Под ред. Колесникова А.В.-М.: Дело, 2006. -840 с.

9. Брысина Г.П. Из практики контроля за исполнением налогового законодательства. // Налоговый вестник, 2008г. -№ 2.-С.13-14

10. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А. П., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 2008.-с345

11. Внесенные изменения во вторую часть Налогового кодекса // Главбух. - 2006. - № 16. - С. 14-17.

12. Габбасов Р.Г., Голубева Н.В. О налоге на недвижимость // Официальные материалы: Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2005. - №20. - С. 12-24.

13. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д.Финансовое право: Учеб. Пособие. - М.: Юрист, 2002- С. 981

14. Егорова Е.Н., Петров Ю.А. Сравнительная оценка налогового бремени на доходы от наемного труда и дивиденды в России // Консультант директора.-2004. - №9. - С. 29-36.

15. Егорова Е.Н., Петров Ю.А. Сравнительная оценка налогового бремени на доходы от наемного труда и дивиденды в России // Консультант директора.-2004. - №10. - С. 23-27. -Окончание.

16. Зотов В.П. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие. -Кемерово: Кузбассвузиздат, 2001. -260 с.

17. Ивашкевич В.Б. Стратегия развития // Бухгалтерский учет. -2008. -№6. -с.55-59.

18. Ковалев В.В. Анализ при планировании // Бухгалтерский учет. -2001. -№10. -с.37-42

19. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. -М.: Финансы и статистика, 2007. -768 с.

20. Ковалева А.М. и др. Финансы фирмы: Учебник -М.: ИНФРА. -2008. - С. 416

21. Кокурин Д.И., Шулдык Т.Д. Оценка активов организации // Финансы. -2007. -№6. -С.55-59

22. Кузнецов А. Транспортный налог // Экономика и жизнь. - 2002г. -№11. -С.5-8

23. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М.: ЮрИнфор, 2008-с.764

24. Л.Г. Баранова, О.В.Врублевская, Т.Е. Косарева и др. Налогообложение юридических и физических лиц - СПб.: Политехника, 2001 - с. 761

25. Лебедев К. Понятие, правовой режим и механизм реализации стратегий // Хозяйство и право. -2006. -№4. -С.35-42

26. Лермонтов Ю. М. Новое в налогообложении физических лиц // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 19. - С. 35-39.

27. Макаров О.А. и др. Как создать стратегию // Бухгалтерский учет. -2006. -№9. с.43-47

28. Малявкина Л.И. Формирование регистров налогового учета в организации // Бухгалтерский учет. -2005. №11 - С. 5-10.

Л.Г. Баранова, О.В. Врублевская, Т.Е. Косарева и др. Налогообложение юридических и физических лиц / - 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Политехника, 2001, С.762

29. Ногина О.А Налоговый контроль: вопросы теории.-СПб.: Питер, 2002, С. 243

30. Налоги. Учеб. / Под ред. Д.Г. Черника, М.: Финансы и статистика, 2008, С.361

31. Обновляемая энциклопедия главного бухгалтера 2003г.

32. Поролло, Е. В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения - М. : Гардарика ; Ростов-на-Дону : Экспертное бюро, 2006. - 280 с.

33. Разгулин С. Транспортный налог // Финансовая газета от 25.09.2002

34. Рыманов А.Ю. Оценка налоговой политики // Финансы. -2006. - №4. - С. 35-37.

35. Рыманов А.Ю. Прогноз функционирования налога на недвижимость // Финансы. - 2006. - № 10. - С. 52-53.

36. Рыманов А.Ю. Анализ функционирования налога на недвижимость // Налоги. - 2003. № 1 - С. 72-75.

37. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК: Учеб. -2-е. изд., испр. -М.: ИП "Экоперспектива", 2000. -494 с.

38. Сажина М.А. Налоговую систему России необходимо совершенствовать. // Финансы. - 2006г. -№7.-С.10-13

39. Сафронов К. Новые налоги - новые сюрпризы // Налоги и платежи. - 2003 г. - № 2.-С.8-10

40. Синельников-Мурылев С., Серова Е., Баткибеков С. И др. Некоторые аспекты проблемы совершенствования налогового законодательства России // Общество и экономика. - 2008. - № 7-8. - С. 117-143.

41. Стратегическое планирование (конспект лекций). - М.: "Приор-издат", 2004. -128с.

42. Судакова Н.А. Ососбенности налогообложения партнеров в США//США - Канада: экономика, политика, культура. - №4. - 2006. - 93-110с.

43. Теперь ясно, как переходить на налог на недвижимость // Главбух. -2007. № 8. - С.16.

44. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учебное пособие - Издательско - торговая корпорация " Дашко и К", 2002, 174с.

45. Шешукова Т.Г., Кустов П.И. Налоговый учет штрафов, пеней и неустоек, возникших в процессе финансово-хозяйственной деятельности // Финансы и кредит. -2006. -№ 26. - С. 12-16.

46. Щербинин А.Т. Совершенствовать налоговый контроль. //Финансы, - 2005г. -№ 9.-С.20-23

47. Щербинин А.Т. Еще один этап организации налогового контроля.//Финансы, - 2006г. -№ 4.-С.3-6

48. Цинделиани Н.А. Налог на имущества // Законодательство. -2005. -№ 7. - С. 50-57.

49. Филимонова М.С. Новое о транспортном налоге // Налоги и финансовое право.- 2002 г. - № 9.-С.9-11

50. Теплова Т.В. Финансовые решения: Стратегия и тактика: Учеб. пособие. -М.: 2006. -965 с.

51. Экономический анализ: Учеб. / Под ред. Г.В. Савицкая. -9-е изд., испр. -М.: Новое значение. 2004. -640 с.

52. Экономический анализ: учебник для вузов / Под ред. Л.Т.Гиляровской. -М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2004. -527 с.

53. Экономический анализ: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканава, А.Д. Шеремета. -М.: Финансы и статистика, 2005. -656 с.

54. Яковлев Р.А. Коллективный договор на предприятии. М.: "Информцентр-Директор" газеты "Экономика и жизнь"; НИИ труда, 2003. 92 с.

55. Яковлев Р.А. Поощрительные системы на предприятии. М.: "Информ-центр-Директор" газеты "Экономика и жизнь"; НИИ труда, 2001. 56с.

56. Царгуш Р.В. История возникновения и некоторые особенности подоходного налогообложения в зарубежных странах// Государство и право.-2004.-№8.-95-99с.

57. Яковлев РЛ. Реформирование налогообложения - процесс длительный // Человек и труд. 2003. № 10. С. 84-87; №11. С. 91-96.

58. http://www.buhgalteria.ru/page/id_436

59. http://www.r38.nalog.ru

60. http://znai-zakon.narod.ru/z/06/022.htm

Примечаний нет.