Введение 3

Глава 1. Малый бизнес как важнейший инструмент развития экономики страны 6

1.1. Понятие и основные критерии отнесения организаций к малому бизнесу 6

1.2 Виды систем налогообложения в малом бизнесе и их нормативное регулирование 18

1.3 Налоговое планирование в малом бизнесе 25

2. Организация налогообложения в малом бизнесе на примере 34

ООО "ПаркАвто" 34

2.1 Историко-экономическая характеристика предприятия 34

2.2. Определение доходов и расходов организации 43

2.3 Особенности налогообложения в малом бизнесе применяющую упрощенную систему налогообложения 52

3. Оптимизация налоговых платежей малого предприятия 68

3.1 Расчет эффективности применения предприятием УСНО 68

3.2 Методы налоговой оптимизации 70

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75

Список использованной литературы. 79

ПРИЛОЖЕНИЯ 82

Международная практика показывает, что развитие малого бизнеса является одним из самых эффективных методов стабилизации экономики.

Безусловно, российская экономика нуждается в развитии малого бизнеса. При этом важную роль играет возможность малых предприятий и индивидуальных предпринимателей выбирать систему налогообложения, учета и отчетности.

Малым предприятиям, в отличие от других коммерческих организаций, предлагается больший выбор систем бухгалтерского учета, отчетности и налогообложения. Несколько меньше возможностей имеют индивидуальные предприниматели. С практической точки зрения субъект предпринимательской деятельности ставит задачу прежде всего оптимизировать налогообложение. Для бухгалтера же эта задача значительно расширяется. Необходимо учесть не только нюансы применения той или иной системы налогообложения, возможность применения льгот, но и порядок ведения учета при выбранной системе налогообложения, состав бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Именно эта взаимосвязь: налоговая система - порядок ведения учета - формы ведения учета - бухгалтерская отчетность - налоговая отчетность - статистическая отчетность является решающей.

Вопрос минимизации налоговых обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами актуален для организаций любой сферы деятельности. Применение специального налогового режима является одним из решений, предложенных законодателем. У налогоплательщиков не только снижается налоговая нагрузка, но и упрощаются формы и процедуры налогообложения. В зависимости от выбранного режима фирма может значительно сократить трудозатраты по ведению бухгалтерского учета и представлению отчетности.

Однако воспользоваться этими преимуществами и перейти на уплату единого налога взамен налога на прибыль, НДС, ЕСН, налога на имущество могут далеко не все организации, так как установленные законодательством требования по применению специальных

22. Бухгалтерский учет в организациях Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2007 - 752 с.

23. Кислов, Дмитрий Васильевич Малые предприятия: регистрация: учет: налоги/Д.В. Кислов. - М.: ГроссМедия, 2007. - 288 с.

24. Колчин А.А. Система налогообложения в России - 4 изд-е, перераб. И доп. - М. : Финансы, 2008 г. - 326 с.

25. Курбангалеева О.А. Упрощенная система налогообложения в 2007 году - 264 с.

26. Курбангалеева О.А. Бухгалтерская панорама. Москва ЗАО "Издательский дом "Главбух"". 2008.

27. Малое предпринимательство в России 2007: Статистический сборник/Росстат. - М., 2007. - 156 с.

28. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЗАО Юстицинформ, 2006. - 280 с.

29. Островенко Т.К., Радковская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. - СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2007.-384с.

30. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - 5-е изд., доп. и перераб. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2007.-554с.

31. Бюджетная система России: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Г. Б. Поляка.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-550с.

32. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - 2-е изд., испр. и перераб.- М.: Юрайт - М, 2007 .-615с.

33. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. проф. Н.Ф. Соловьева Л.К.7. - М.: ИНФРА-М, 2007.-448с. - (серия "Высшее образование").

Примечаний нет.