ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА 5

1.1 Малое предприятие и условия его формирования 5

1.2 Государственное регулирование налогообложения малых предприятий 8

1.3 Перспективы налогообложения малого предпринимательства 19

1.4 Единый налог на вмененный доход 25

1.5 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 34

ГЛАВА 2 ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ 41

2.1 Анализ налогообложения ИП Матц Н.А. по результатам деятельности в четвертом квартале 2008 года 41

2.2 Применение упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов 45

2.3 Применение ИП Матц Н.А. общего режима налогообложения 47

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 60

На сегодняшний момент малые предприятия являются экономически весомым инструментом функционирования отечественной экономики. Однако, для их успешного функционирования необходимо эффективное государственное регулирование малого бизнеса, что вызывается большей подверженностью кратковременным деструктивным эффектам в связи с ограниченностью ресурсов.

Немаловажным является тот факт, что за счет налоговых и иных поступлений от хозяйственной деятельности малых предприятий в значительной мере формируются бюджеты в субъектах РФ.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности является специальным налоговым режимом, который должен применяться налогоплательщиками в обязательном порядке, если этот режим введен на территории субъекта РФ.

Стабильность системы налогообложения позволяет предпринимателю увереннее чувствовать себя: не зная твердо, каковы будут условия и ставки налогообложения в предстоящем периоде, невозможно рассчитать, какая же часть ожидаемой прибыли уйдет в бюджет, а какая достанется предпринимателю. Однако любая система налогообложения отражает характер общественного строя, состояние экономики страны, устойчивость социально-политической ситуации, степень доверия населения к правительству. Поэтому, по мере изменения указанных условий, налоговая система перестает отвечать предъявляемым к ней требованиям, и в нее вносятся необходимые изменения.

И отличие от упрощенной системы налогообложения на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переход осуществляется в обязательном порядке, если в ид деятельности, которым занимается предприниматель или организация, подпадает под данный налог.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) устанавливается НК РФ, вводится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующих субъектов.

Целью курсовой работы является исследование налогообложения малых предприятий и формирование части сумм, направляемых в местные бюджеты.

Объектом курсовой работы на макроуровне является система налогообложения малых предприятий на территории РФ. На микроуровне объектом работы является исследование налогообложения Индивидуального Предпринимателя Матц Н.А., с рассмотрением различных систем налогообложения, принятых в нашей стране, с выбором наиболее экономичной.

1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) № 117-ФЗ от 5. 08. 2000 г.

2. Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" N 154-ФЗ от 09. 07. 1999г.

3. Федеральный закон "О введении в действие Части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" № 118-ФЗ от 05. 08. 2000г.

4. Закон РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" № 2118-1 от 27. 12. 1991г.

5. Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" № 167-ФЗ от 15. 12. 2001г.

6. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" № 54-ФЗ от 22. 05. 2003г.

7. Федеральный закон РФ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" от 14. 06. 1995 г. № 88-ФЗ.

8. Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" № 57-ФЗ от 29. 05. 02.

9. Закон РФ "О закрытом административно - территориальном образовании" N 3297-1 от 14. 07. 1992г.

10. Постановление Правительства Российской Федерации "Об утверждении правил исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в размере, превышающем размер фиксированного платежа" № 148 от 11. 03. 2003г.

11. Постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике "Об утверждении инструкции по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения" № 121 от 07. 12. 1998г.

12. Приказ Министерства РФ по налогам и сборам "Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" № БГ-3-22/606 от 28. 10. 2002г. (в редакции приказа МНС России от 26. 03. 2003г. №БГ-3-22/135)

13. Приказ Министерства РФ по налогам и сборам "Об утверждении методических рекомендаций по применению Главы 26. 2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации" № БГ-3-22/706 от 10. 12. 2002г. (в редакции МНС России № БГ-3-22/191 от 28. 10. 2003г.)

14. Приказ Министерства РФ по налогам и сборам "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" № ВГ-3-22/495 от 19. 09. 2002г.

15. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам "О разъяснении отдельных вопросов применения глав 26. 2 и 26. 3 Налогового кодекса Российской Федерации" № СА-6-22/657 от 11. 07. 2003г.

16. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам "Об остаточной стоимости основных средств, приобретенных при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности" № 22-1-14/1255-У107 от 26. 05. 2003г.

17. Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ "О включении в состав расходов на доставку покупных товаров в упрощенной системе налогообложения" №04-02-05/3/62 от 31. 07. 2003г.

18. Бойков О. В. О некоторых вопросах Части второй Налогового кодекса Российской Федерации // Налоги, 2002, №12, с. 37-39

19. Дмитриева Н. Г., Дмитриев Д. Б. Специальные налоговые режимы // Налоги, 2003, №2, с. 29-35

20. Дыбов А. И., Елина Л. А., Попов П. А. Считаем единый налог. -Тематические статьи и обзоры ЗАО "Консультант Плюс", www. consultant. ru.

21. Злобина Л. А., Стажкова М. М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта // Налоги, 2003, №1, с. 24-27

22. Романовский М. В., Врублевская О. В. Специальные налоговые режимы // Налоги, 2003, №4, с. 49 - 53

23. Садыков Р. Р. Упрощенная система налогообложения // Налоги, 2004, №3, с. 11-19

24. Полторак А. Ф. Система налогообложения малых предприятий / Бухгалтерский учет, 2003 г., №12, с. 18-19

25. Самохвалова Ю. Н. Упрощенная система налогообложения в 2004 году. - М.: Дело и Сервис, 2003. - 189 с.

26. Хабарова Л. П. Упрощенная система налогообложения. - М.: Интел-Синтез, 2003. - 156 с.

27. Черник Д. Г. О малом предпринимательстве /Налоговый вестник, 2003 г., №1, с. 17-18

28. Шуткин А. С. Единый налог для малых предприятий: иллюзия или реальность //Финансы, 2001 г., №6, с. 34-36

Примечаний нет.