Введение…………………………………………………………………………….3

Глава 1 Понятие налоговой системы Российской Федерации…………………..6

1.1 Сущность, функции и виды налогов в Российской Федерации ………….6

1.2 Способы взимания и элементы налогообложения……………………….13

Глава 2 Порядок исчисления и уплаты налогов с физических лиц…………..17

2.1 Налог на доходы с физических лиц……………………………………….17

2.2 Земельный налог……………………………………………………………24

2.3 Налог на имущество физических лиц……………………………………..31

2.4 Транспортный налог………………………………………………………..40

Глава 3 Анализ контрольной работы налогообложения физических лиц……..44

на примере Межрайонной ИФНС России № 4 по Ульяновской области ……..

3.1 Анализ налоговой базы и структуры начислений по налогам с…………44

физических лиц…………………………………………………………………….

3.2 Организация проведения налогового контроля…………………………...52

3.3 Пути совершенствования налогообложения физических лиц…………..65

Заключение…………………………………………………………………………69

Список использованных источников…………………………………………….72

Приложения………………………………………………………………………..75

Актуальность исследования налогообложения физических лиц объясняется тем, что сегодня комплекс вопросов, связанных с состоянием налоговой системы Российской Федерации, ее возможностями полноценной реализации своих функций, приобретает первостепенное значение как для большинства предприятий и граждан налогоплательщиков, так и для самого государства.

Переход экономики России на принципы рыночного хозяйствования выявил острую необходимость реформирования всей финансовой системы страны, и прежде всего - в налоговой сфере. Первые попытки структурных налоговых изменений, предпринимаемые в начале 1990-х гг., хоть и заменили ранее существовавшую советскую систему планового распределения прибыли предприятий, когда в бюджет изымалась ее часть, оставшаяся после формирования в соответствии с установленными нормативами различных производственных и непроизводственных фондов, но не решили, а в тех условиях тотальной нестабильности и не могли решить, основную задачу налоговой системы - учесть интересы всех субъектов экономических отношений.

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Применение налогов является одним из экономических методов обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, банками, а также с вышестоящими организациями.

Рост цен, инфляция, спад производства, снижение уровня жизни населения, состояние социальной напряженности - всё это, безусловно, влияет на решения, принимаемые по тем или иным вопросам налоговой политики и налогового законодательства. Поэтому налоговая система и механизм её реализации должны быть самым тесным образом увязаны со стратегией экономических реформ, способствовать достижению целей и задач государственной социально-экономической и финансово-бюджетной политики.

Механизм организации и уплаты налогообложение физических лиц играет если не определяющую, то одну из главных ролей в регулировании экономики. Через систему налогообложения государство воздействует на личное потребление и платежеспособный спрос населения путем установления необлагаемых минимумов, освобождения (полного или частичного) отдельных доходов и групп товаров от соответствующих налогов.

1) Закон Ульяновской области "О внесении изменений в Закон Ульяновской области "О плате за землю на территории Ульяновской области"" № 066-30 от 20.11.2003 г.

2) Закон Ульяновской области "О транспортном налоге в Ульяновской области" № 056-30 от 15.11.2004 г.

3) Закон Ульяновской области "О внесении изменений и дополнений в Закон Ульяновской области № 056-30 от 15.11.2002 г." № 69/123 от 24.04.2003 г.

4) Бюджетный кодекс Российской Федерации - М.:ООО "Сеан-Издат",2005.-168 с.

5) Налоговый Кодекс Российской Федерации (ч. 1, 2).- М.: ООО "Сеан-Издат", 2005.-346 с.

6) Федеральный Закон "О бюджетной классификации Российской Федерации" от 15.08.1996 № 115-ФЗ. - Рос. газ.:2005. - 140 с.

7) Федеральный Закон РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения".

8) Федеральный Закон "О налоговых органах Российской Федерации" от 29.06.2004 г. № 58 - ФЗ.

9) Инструкция от 02.11.1999 г. №54 по применению Закона РФ № "О налогах на имущество физических лиц", в ред. Изменений и дополнений №1, внесённых Приказом МНС РФ от 27.02.2003 г. № БГ-3-04/88.

10) Приказ МНС РФ "Об утверждении рекомендаций по применению главы 28 НК "Транспортный налог"" № БГ- 3-21/177 от 09.04.2003 г.

11) Налоговый Кодекс России в схемах. Ч.1,2 - М.:КОНСЭКО ПРЕСС, 2003-120 с.

12) Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие, юридические признаки. Генезис. - М.: НОРМА, 2004.- 186 с.

13) Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент .- М.: Финансы и статистика, 2003. - 180 с.

14) Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учеб. пособие. - М.: ИКФ ОМЕГА-А,2004.-313 с.

15) Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие/ А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2004.- 210 с.

16) Ясин Е.Г. Российская экономика. Истоки и панорама рыночных реформ: Курс лекций. - М.: ГУ ВШЭ, 2003.- 190 с.

17) Акимова В.М. Имущественный налоговый вычет для застройщиков и покупателей жилья // Российский налоговый курьер. - 2005. - №3. - С 49-54.

18) Акимова В.М. Обложение налогом на доходы // Российский налоговый курьер. - 2004. - №15. - С 33-36.

19) Голубева Н.В. Исчисляем земельный налог по новым правилам // Российский налоговый курьер. - 2005. - №4. - С 36-40.

20) Дектерева Л.А. Налог на доходы с физических лиц // Налоговый курьер. -2005. - № 3. - С 67-71.

21) Иванов А.В. Подоходный налог - обязанность фирм // Ульяновский бухгалтер. - 2004. - №5. - С 48-54.

22) Карташова Г.Н. Об оценке эффективности функционирования налоговых органов или концептуальный подход к некоторым аспектам аналитической работы в сфере налогообложения // Налоговый вестник. - 2005. - № 1. - С 13-17.

23) Коломиец А.Л., Мельник А.Д. О понятиях налогового и финансового потенциалов региона // Налоговый вестник. - 2004. - № 3. - С 3-7.

24) Макарьева В.И. Сущность камеральных и выездных проверок // Налоговый вестник. - 2004. - № 11. - С. 7-11.

25) Медведева О.В. Политика регионов в отношении налогообложения транспортных средств // Налоговая политика и практика. - 2006. - № 2. - С 12-16.

26) Реш В.К., Алехин С.Н. О работе налоговых органов в современных экономических условиях России // Налоговый вестник. -2005.- № 4. - С 36-40.

27) Сашичев В.В. Об изменениях в системе налогового контроля // Налоговая политика и практика. - 2005. - №5.- С 21-25.

28) Скороходов М. Определение объекта налогообложения и признание доходов // Симбирский главбух. - 2004. - №9. - С 27-29.

29) Скорик Т.Г. Высокая эффективность выездной налоговой проверки - результат правильности выбранного объекта // Налоговый вестник. - 2003. - № 11. - С.32-34.

Примечаний нет.