Введение___________________________________________________________3

Глава 1. Правовой статус физического лица без образования юридического

лица_________________________________________________________7

1.1 Ответственность физических лиц_____________________________8

1.2 Гарантии предпринимательской деятельности__________________9

Глава 2. Система налогообложения физических лиц без образования

юридического лица___________________________________________11

2.1 Налог на доходы физических лиц____________________________11

2.2 Упрощенная система налогообложения_______________________17

2.3 Единый налог на вмененный доход __________________________28

2.4 Налог с продаж___________________________________________37

2.5 Единый социальный налог__________________________________43

2.6 Налог на добавленную стоимость____________________________48

Глава 3. Проблемы налогообложения предпринимателей после введения

налогового кодекса РФ________________________________________53

3.1 Проблемы налогообложения предпринимателей, перешедших на

упрощенную систему налогообложения и отчетности_______________53

3.2 Особенности налогообложения предпринимателей единым

налогом на вмененный доход____________________________________58

3.3 Отчетность, предоставляемая в Инспекцию МНС_______________66

Заключение________________________________________________________69

Литература________________________________________________________71

Приложения

Налог - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выража-ет денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и фи-зическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и моби-лизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:

> работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

> хозяйствующие субъекты, владельцы капитала.

За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государст-ва, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйст-вующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по по-воду формирования государственных финансов.

Но налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория. Как финансовая категория налоги выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, и свои отличительные при-знаки и черты, собственную форму движения, то есть функции, которые выде-ляют их из всей совокупности финансовых отношений. Функции налогов выяв-ляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание. В чем же конкретно состоит роль налогов с населения в рыночной экономике, какие функции они выполняют в хозяйственном механизме? Существует несколько точек зрения на эту проблему, но я выделил бы три функции налогов: распре-делительную; фискальную; контрольную.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации . часть первая от 31 июля 1998 г. № 146 - ФЗ (с изм. И доп. от 30 марта. 9 июля 1999 г. 2 января 2000 г. и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ

2. Налоговый Кодекс и бюджет. Налоговый вестник, 1999 г. Ш, (с. 6-9)

3. Березин И."Система налогообложения малого бизнеса" // Век, 1997 г. 2-8ферваль № 5

4. Бушмин Е.В. Совершенствовать систему бюджетно - налогового федера-лизма, Пансков В.Г. Налоговое бремя в Российской налоговой системе. Финансы, 1998 г.1 - 11. С. (3-б), с. (18-23)

5. Васькин В.Н. "Налогообложение субъектов малого предпринимательст-ва", //Экономист, 1997 г. № 6

6. Васькин В.Н. "Оедином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" // Налоговый вестник. 1998 г. № 12

7. Внебюджетные фонды. Вопросы налогообложения, 1997 г. ГШ. с.2

8. В.А.Жарова, Д.И. Черкаев, Упрощенная система перестала быть таковой для индивидуальных предпринимателей // Российский налоговый курьер, 2001 г. № 1, с.56

9. Газета "Налоги", 1997 г. № 2 (с.4), № 3 (с. 4), № 4 (с. 21), № 5 (с. 7.20)

10. Горский Н.В. Налоговая политика и экономический рост // Финансы. 1999 Ш, (с.22-25)

11. Дедул А. "Малый бизнес России : Достижения, проблемы. Перспективы" Федеральная газета № 1-2 , февраль 1998 г.

12. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствова-ния. Финансы, № 4 , 1997 г. (с. 22-24)

13. Кавеев Х. "Роль и место малых предприятий в экономике РФ", //Власть, № 8-9. 1998 г.

14. Караваев И.В. Вопросы развития налоговой реформы в Налоговом кодек-се., //Финансы, 1998 г. № 12, (с. 17-19)

15. Князев В.Г. "Налоги в механизме стимулирования малых предприятий", //Финансы, 1997 г. № 8

16. Лившиц А.Я. Основные ориентиры финансовой политики .// Финансы, 1997 г. К 2. (с.4-5)

17. Милосердова А. "Малый бизнес России: Доколе ?", // Федеральная газета № 8-9 июнь 1998 г.

18. Налоги 4 - е издание : Учебное пособие Под ред. Д.Г.Черника, "Финансы и статистика". 1998 г.

19. Налоговый вестник, 1997 г. Ш, 2

20. Налоговый портфель. М. Корпорация "СОМИНТЕК", 1993 г. (с. 743)

21. Налоги и налогообложение Под ред. И.Г. Русаковой М. "Финансы". 1998 г.(с.50-56)

22. Павлова Л.П. Ефремов А.В. Налоговая реформа и создание модели эф-фективной налоговой системы в России. Налоговый вестник, 1998 г. Ш 1 (с. 6-13)

23. Павлова Л.П. Проблемы совершенствования налогообложения. Финансы. 1998 г. (с. 23-26)

24. Пансков В. "Малый бизнес обретет налог на вмененный доход" Эконо-мика и жизнь, 1997 г. № 16

25. Петров В.А. Основные направления бюджетной политики до 2001 года. Финансы, 1998 г. М 5 (с. 3-6)

26. Полторак А.Ф. "Система налогообложения малых предприятий". Бухгал-терский учет, 1998 г. № 12

27. Саранцев А.В. "Об уплате единого налога на вмененный доход". Финан-совая газета, 1998 г. № 41

28. Федеральный закон "О государственной поддержке малого предпринима-тельства в Российской Федерации". Принятый Госдумой 12 мая 1995 г. подписанный 14 июня 1995 г. вступивший в силу 20 июня 1995 г.

29. Федосеев К.А. "Налогообложение доходов индивидуальных предприни-мателей". Финансовая газета. Регион. Выпуск, 1998 г. № 41

30. Фигурнов Э.В. Основы налоговой системы России. Нормативные доку-менты. Комментарии, М.Республика, 1993 г. (с.559)

31. Черник Д.Г. "Налогообложение малых предприятий". Экономика и жизнь, 1998 г. № 23

32. Черник Д.Г. "О малом предпринимательстве". Налоговый вестник, 1998 г. № 1

33. Шуткин А.С. "Единый налог для малых предприятий : иллюзия или ре-альность". Финансы, 1997 г. № 6

34. Юмаев М.М. Соблюдение экономических критериев эффективности на-логовой стстемы РФ. Налоговый вестник.1998 г. (с. 22-24)

35. Ясин Е. "Вмененный доход - средство от похудения не вмененного бюд-жета : Беседа" Экономика и жизнь, 1998 г. № 26

Примечаний нет.