Введение 3

Глава I. Основные методические подходы по учету и

исчислению налогов от предпринимательской деятельности. 9

1.1 О нормативных актах 9

1.2 Налог на доходы от предпринимательской деятельности. 12

1.2.1 Объект налогообложения и плательщики налога. 13

1.2.2 Исчисление налога. 15

1.2.3 Вычеты. 18

1.2.4 Учет доходов и расходов. 25

1.2.5 Налоговая декларация 32

1.3 Упрощенная система налогообложения. 35

1.3.1 Налогоплательщики 36

1.3.2 Порядок и условия начала и прекращения

применения УСН 39

1.3.3 Объект налогообложения 44

1.3.4 Порядок исчисления и уплаты налога 45

1.3.5 Налоговая декларация 50

1.3.6 Налоговый учет 51

1.4 Единый социальный налог. 53

1.5 Контроль за соблюдением налогового законодательства. 56

1.5.1 Налоговые проверки. 58

1.5.2 Виды ответственности. 60

1.6 Государственная поддержка предпринимателей. 63

Глава II. Исследование поступлений налогов с доходов индивидуальных предпринимателей (на примере ИМНС № 35). 66

2.1 Годовая отчетность по доходам индивидуальных

предпринимателей. 66

2.1.1Общие требования к порядку заполнения декларации. 66

2.1.2 Пример заполнения декларации о доходах. 71

2.1.3 Расчеты и сравнительный анализ налогов с доходов предпр-лей. 81

2.2 Учет доходов и расходов индивидуальных предпринимателей90

2.2.1 Книга учета доходов и расходов при УСН. 91

2.2.2 Книга учета доходов и расходов при традиционной системе н/о. 98

2.3 Анализ декларирования. 105

Глава III. Перспективы совершенствования налогов 117

3.1. Cовершенствование налоговой системы Российской

Федерации. Мировой опыт 117

3.2. Приоритетные направления совершенствования налоговой

системы. 132

3.3 РЕФОРМА 2003-2005 136

3.4.Совершенствование учета доходов и расходов

индивидуального предпринимателя. 138

Выводы. 143

Библиографический список 146

Приложение.............................................................................................149

Главное сегодня для России (как показывают различные социально-экономические исследования) - система принципиальных общенациональных ценностей, определяющая магистральный путь государственного развития.

Изучение различных библиографических данных показало, что содержание такой системы определяют три сферы: политическая, экономическая и социально-культурная. Разумеется, в составе элементов каждой из них нет главных и второстепенных, все они находятся в тесной взаимосвязи. Пробуксовывание механизмов перестроечного времени как раз вызвано тем, что они касались тех или иных фрагментов общественной жизни. Если принимались программы экономических преобразований, то без изменений на этот период оставались политические ориентиры развития, и наоборот. Реформы социально-культурной сферы вообще как бы отошли на задний план, в то время как именно менталитет нации определяет роль и место своей страны на арене международной жизни.

Федеральный бюджет играет определяющую роль в реализации социально- экономической политики, проводимой в стране. Важнейшим источником формирования доходов бюджета и покрытия за их счет расходных статей являются налоги.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая 2002 г., 24, 25 июля 2002 г., 7 июля 2003 года) Гарант

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта 2002 г.), Гарант

3. Федеральный закон от 24 декабря 2002 г. № 176-ФЗ "О федеральном бюджете на 2003 год" (с изм. от 23 июня, 7 июля 2003 г.), Гарант

4. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.), Гарант

5. Закон г. Москвы от 16 октября 1996 г. N 29 "О порядке налогообложения субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности" (с изм. и доп. от 25 апреля 2001 г.), Гарант

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ, Гарант

7. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (с изм. и доп. от 31 марта 1999 г., 13 июля, 31 декабря 2001 г., 24 июля 2002 г.), Гарант

8. Распоряжение Правительства РФ от 28 февраля 2003г. № 252-р, Гарант

9. Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" Гарант

10. Приказ МНС РФ от 28 октября 2002 г. № БГ-3-22/606 "Об утверждении Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (с изменениями от 26 марта 2003 г., Гарант

11. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г.), Гарант

12. Приказ Минфина РФ от 21 декабря 1998 г. N 64н "О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства", Гарант

13. Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" (с изм. и доп. от 18 мая 2002 г.), Гарант

14. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.), Гарант

15. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.),Гарант

16. Закон г. Москвы от 9 ноября 2001 г. N 57 "О налоге с продаж" (с изм. и доп. от 27 марта 2002 г.), Гарант

17. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., от 29 мая, 10, 24 июля 2002 г.), Гарант

18. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (c изменениями от 22 декабря 1992 г., 11 августа 1994г., 27 января 1995 г., 17 июля 1999 г., 24 июля 2002 г.)

19. Е.Аккерман, Вирус неопределенности в НК РФ//Бух. Приложение к газете "Экономика и жизнь". Выпуск 5, февраль 2003 г.

20. О.Борзунова, Реформа-2004// "Двойная запись", N 3, март 2003 г.

21. А.Н.Волошина, Упрощенная система налогообложения//"Налоговый вестник", N 3,4.5, март 2003 г.

22. С.М. Джаарбеков, С.Н. Старостин - Справочник бухгалтера - 2-е изд. Доп. и перераб.- М.: Международный центр финансово- экономического развития, 2001.

23. М.С.Жукова, Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей// "Налоговый вестник", №12, декабрь2001г.

24. Истратова М.В., Новая упрощенная система налогообложения и ЕНВД с 2003 года// Комментарии к Налоговому Кодексу, Гарант.

25. Ю.В.Кратт - Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности, М.: "Экзамен", 2002г.

26. Е.Карсетская, Правовой статус и особенности налогообложения, учета и отчетности индивидуальных предпринимателей// ФПА АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 13, июль 2001г.

27. В.А. Кашин, М.Р. Бобоев, Совершенствование налоговой системы Российской Федерации. //"Налоговый вестник", N 12, декабрь 2002 г.

28. Т.Ю.Левадная Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей// "Российский налоговый курьер",№5 май 2001г.

29. Т.Ю.Левадная, Об учете индивидуальными предпринимателями доходов и расходов и хозяйственных операций// "Налоговый вестник", N 1,2 январь, февраль 2003 г.

30. Н.И. Малис, О перспективах налоговой реформы//"Налоговый вестник", N 6, июнь 2003 г.

31. Налоги. Под ред. Д.Г. Черника М.: "Финансы и статистика", 2001.

32. В.Г. Пансков - Налоги и налогообложение в Российской Федерации, М,: "МЦФЭР", 2001г.

33. Ю. Полонский - Предприниматель без образования юридического лица, М.: "Ось-89", 2003г.

34. И.Чвыков, Упрощенная система налогообложения// ФПА АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 11, ноябрь 2002 г.

35. С.Шилкин, Предприниматели будут вести учет по-новому//"Практическая бухгалтерия", №10, октябрь 2002 г.

Примечаний нет.