СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 7

1.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ И ИХ МЕСТО В ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ 7

1.2. ОГРАНИЧЕНИЯ, ДЕЙСТВУЮЩИЕ НА ФИНАНСОВЫЕ ПОТОКИ: 14

1.3. ТУРИСТИЧЕСКАЯ ФИРМА КАК ОБЪЕКТ УПРАВЛЕНИЯ 18

1.4. ЛОГИСТИЧЕСКИЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОТОКИ В ТУРИЗМЕ 26

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ 37

2.1. ИСТОРИЯ СОЗДАНИЯ, ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ ПРЕДПРИЯТИЯ 37

2.2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ 42

2.3. КАДРОВЫЙ СОСТАВ СОТРУДНИКОВ ФИРМЫ 46

2.4. ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА 49

2.5. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ УСЛУГ ПРЕДПРИЯТИЯ И АНАЛИЗ КОНКУРЕНТНОЙ СРЕДЫ 52

3. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «ТЕКАН-ТУР» И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ 57

3.1. КОЭФФИЦИЕНТНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 57

3.2. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «ТЕКАН-ТУР» 80

3.3. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ 113

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 117

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 119

ПРИЛОЖЕНИЕ 122

Введение

Вопросы методологии управления финансовыми потоками в условиях рынка с помощью эффективного её инструмента - финансового планирования, обсуждаются в отечественной экономической науке с момента перехода России к рынку. Развитие рыночных отношений в России предопределили необходи-мость использования рыночных финансовых инструментов управления дея-тельностью организаций (предприятий), в том числе в сфере движения финан-совых потоков. В трудах российских и зарубежных авторов по управлению фи-нансами определение понятия "финансовый поток" практически не встречается. Существующие определения часто не выражают специфику данной категории, а отражают лишь интуитивную позицию автора.

Практика финансового планирования хозяйствующих субъектов нарабо-танная к 90-м годам не являлась комплексной, и в целом не соответствовала но-вым условиям хозяйствования. Возникла необходимость разработки новой сис-темы финансового планирования, помогающей осуществлять эффективную управленческую деятельность в условиях рыночной экономики.

В настоящее время существуют общепринятые методики финансового планирования, нуждающиеся в практической адаптации к условиям хозяйство-вания в рамках отдельных отраслей, а иногда - отдельных субъектов.

В этих условиях, актуальность темы дипломной работы во многом опреде-ляется необходимостью разработки концепций, направлений и механизмов реа-лизации эффективного управления финансовыми потоками, обеспечивающих увеличение уровня доходов предприятий с учетом отраслевой специфики и как следствие - рост уровня жизни населения страны.

Вопросы управления финансовыми потоками и финансового планирования наиболее широкое отражение нашли в отечественной и зарубежной литературе, посвященной планированию экономических систем на макро- и микроуровнях. В экономической литературе советского периода планирование в условиях ад-министративно-командной системы рассматривалось в работах Берри Л.Я., Ле-нина В.И., Кунявского М.С., а также Урисона Я.М., Меньшова Б.Е. и др. Фи-нансовые аспекты планирования российской экономики переходного периода, построенной на нормативной основе, рассматриваются в работах Яковлева В.А.. Стратегическим вопросам макропланирования при переходе к рынку по-священы работы Ведута Е.Н., Ворониной Л.А., Самойленко В.А., Полтеровича В.М. и др. В работах Ансоффа И., Портера М.Г., Герчиковой И.Н., Мескона М., Котлера Ф., Старовойтова М.К., Стояновой Е.С. изучаются отдельные функ-циональные подсистемы управления предприятиями, особенности их формиро-вания в рыночных условиях развитых стран. Новые тенденции в планировании и финансовом управлении рассматриваются в работах Форрестера Дж., Пин-дайка Р., Шарпа У. и других. Общая теория, методология и практика по про-блемам стратегии и тактики управления финансами в целом и денежными по-токами в частности исследуются в трудах Бланка И.А., Балабанова И.Т., Трене-ва Н.Н. и других.

Однако проблемы экономической адаптации ряда аспектов управления финансовыми потоками на основе бюджетов, к особенностям конкретных от-раслей хозяйства, в том числе к туризму, слабо изучены. Необходимы систем-ные разработки интегрированных этапов составления бюджетов, текущего кон-троля за их исполнением, учета и анализ отклонений фактических показателей от плановых

Актуальность и недостаточная разработанность этих вопросов обусловили необходимость четкого определения понятий "финансовый поток" и "финансо-вая политика", разработки отраслевых критериев оценки движения финансовых потоков организаций, рекомендаций по составлению отдельных финансовых бюджетов. Этим объясняется выбор темы, постановка цели и задач дипломной работы.

Целью дипломной работы является разработка и обоснование теоретиче-ских, организационных и методологических подходов к управлению финансо-выми потоками предприятия в сфере туризма в соответствии с объективными требованиями процесса становления рыночных отношений между хозяйствую-щими субъектами (на примере организаций сферы аптечного бизнеса).

Реализация поставленной цели предопределила решение задач теоретиче-ского и прикладного характера:

- определить место управления финансовыми потоками в общей системе управления финансово-хозяйственной деятельностью организации;

- исследовать основы построения модели управления финансовыми пото-ками организаций;

- выявить сущностные особенности финансового планирования и прогно-зирования в отрасли туризма;

- проанализировать видовые особенности и организационные основы по-строения системы финансовых бюджетов коммерческих организаций;

- определить отраслевые значения критериев, позволяющих оценить эф-фективность управления финансовыми потоками организаций;

- разработать рекомендации по построению бюджетной модели туристских организаций;

- предложить мероприятия по совершенствованию управления финансо-выми потоками предприятий отрасли туризма.

Объектом исследования являются теоретические, организационные и пра-вовые аспекты деятельности предприятий по управлению финансовыми пото-ками.

Предметом исследования выступают финансовые потоки организаций от-расли туризма.

Теоретической и методологической базой исследования послужили труды российских и зарубежных экономистов в области теории финансов и экономи-ческого анализа. В работе использованы монографические работы и статьи ве-дущих экономистов по финансовому планированию, проблемам построения моделей бюджетов коммерческих организаций различных отраслей, теории и практике управления денежными потоками

При проведении исследования применялись методы теоретического анали-за, системного подхода, группировки, обобщения, сравнения, функциональной классификации и графических изображений.

В качестве информационной базы исследования использованы законода-тельные акты Российской Федерации, нормативно-правовые акты законода-тельных и исполнительных органов власти, бухгалтерская отчетность органи-заций аптечного бизнеса, материалы научно-практических конференций, а так же результаты и данные специальных экономических исследований, опублико-ванные в печати и полученные самим автором.

1. Теоретико-методологические основы планирования финансовых потоков деятельности предприятий в современных условиях

1.1. Экономическая сущность финансовых потоков и их место в движении денежных средств в организации

Развитие финансового управления на предприятиях в последние годы предъявляет серьезные требования к применению новых технологий в управле-нии экономическими процессами.

Функционирование хозяйствующих субъектов и осуществление ими в процессе работы практически всех видов финансовых операций генерирует оп-ределенное движение финансовых ресурсов в форме их поступления или рас-ходования. Виды образования и использования финансовых ресурсов обуслов-лены не только внутренней деятельностью предприятия, но и

Список литературы

1. Абрютин М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и Сервис, 2005.

2. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ДИС НГАЭиУ, 2005.

3. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости и процедуры, связанные с банкротством. - М.: Ось – 89, 2004.

4. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. - 2004. - №10. С. 64-66.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2004.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2004.

7. Барсуков А.В., Малыгина Г.В. Финансы предприятия. - Новосибирск, 2004.

8. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент. - Киев: Ника – Центр – Эльга, 2004.

9. Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия. - Новосибирск: СИФБД, 2004.

10. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2003.

11. Гвозденко А.А. Логистика в туризме. – М.: Финансы и статистика, 2004.

12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ годовой бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2004.

13. Дружинин А.И., Дунаев О.Н. Управление финансовой устойчивостью. - Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2004.

14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2004.

15. Задачи финансового менеджмента / Под ред. Л.А. Муравья, В.А. Яковлева. - М.: Финансы – Юнити, 2006.

16. Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. - М.: Финансы и статистика, 2005.

17. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006.

18. Ковалев В.В., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2004.

19. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2003.

20. Кодраков Н.П. Основы финансового анализа. - М.: Главбух, 2004.

21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Дело и сервис, 2006.

22. Леонтьев В.Е. Финансовый менеджмент. – М.: Элит-2000, 2005.

23. Мальцев В.А. Финансовый менеджмент: введение в управление капиталом. - Новосибирск, 2004.

24. Методические рекомендации по реформе предприятия (организации). – Приказ Министерства экономики РФ от 01.10.97 г. № 118.

25. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. – Распоряжение ФУДН от 12.08.94. № 31- р.

26. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2005.

27. Никольская Э.В., Лозинская В.Б. Финансовый анализ. - М.: МГАП Мир книги, 2003.

28. Олейник И.С., Коваль И.Г. Финансовый менеджмент. - Обнинск, 2004.

29. Основы производственного менеджмента / Под ред. П.П. Табурчака. - С-П.: Химия, 2003.

30. Павлов Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2004.

31. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. - М.: Финансы и статистика, 2004.

32. Стоянова Е.С. Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. - М.: Перспектива, 2004.

33. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. С.Ю. Наумова. Издательство саратовского университета, 2004.

34. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. - М.: Финансы и статистика, 2004.

35. Финансовое управление компанией / Под ред. Е.В. Кузнецовой. - М.: Фонд «Правовая культура», 2004.

36. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2005.

37. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Помека. - М.: Финансы – Юнити, 2003.

38. Финансовый менеджмент хозяйственных субъектов. Сборник докладов. - Курган, 2004.

39. Финансовая стратегия в управлении предприятием / Под ред. В.В. Титова, З.В. Коробковой. - Новосибирск, 2003.

40. Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. - М.: Экономика, 2004.

41. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М. Дело ЛТД, 2006.

42. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2004.

Приложение

Примечаний нет.