Начало деятельности любого коммерческого банка лежит в наличии определенной суммы денежных средств (ресурсов). От размера собственного капитала зависит размер и образ банка, и его возможности по осуществлению предпринимательской деятельности.

Под собственными средствами (капиталом) банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет .

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу банка также относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия (ликвидации).

Собственный капитал банка обеспечивает экономическую самостоятельность и стабильность функционирования, а также считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддержать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Некоторые экономисты уделяют особое внимание отличительным функциям капитала, который:

• служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

• обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

• регулирует рост в долгосрочной перспективе;

• ограничивает риски путем поддержания доверия клиентов к банку;

• служит показателем рейтинга банка.

Этот подход к определению функций собственных средств банка практичен и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Качественная оценка капитала имеет важное значение, так как она позволяет увидеть соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка. Нормальным считается соотношение статей собственных средств банка в следующей пропорции:

Обыкновенные акции Привилегированные акции Нераспределенная прибыль Фонды (резервы) Избыточный капитал (эмиссионный фонд) Субординированный кредит

13,6% 0,7% 43,6% 34,4% 0,4% 1,6%

Проанализируем состав собственных средств банка ОАО «Кредит-Москва». Для этого возьмем данные бухгалтерского отчета за 2006 год, в который включены данные и на конец 2005 года и проведем горизонтальный и вертикальный анализ состава источников капитала.

Выдержка из бухгалтерского баланса банка ОАО «Кредит-Москва» ( в тыс. руб.)

№ Наименование статей бухгалтерского баланса 01.01.2007 01.01.2006 Абс.изм. Относ. изм.

11 Всего активов 3097403 2453197 644206 0,26

19 Всего обязательств 2780696 2118268 662428 0,31

III Источники собственных средств

20 Средства акционеров (участников) 72000 72000 0 0

20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 71796 71796 0 0

20.2 Зарегистрированные привилегированные акции 204 204 0 0

20.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0 0 0

21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 0

22 Эмиссионный доход 198239 198239 0 0

23 Переоценка основных средств 278 278 0 0

Примечаний нет.