|
1. Системный подход к анализу деятельности банков
Банк представляет собой кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Оценка банка позволяет всесторонне проанализировать его деятельность. Системный подход к анализу деятельности банка представляет собой направление в методологии исследования. Он базируется на изучении объектов как сложных систем, которые состоят из отдельных элементов с многочисленными внутренними и внешними связями.
Системный подход позволяет глубже изучить объект, получить более полное представление о нем, выявить причинно- следственные связи между отдельными частями этого объекта.
Главные особенности системного подхода к анализу деятельности банка - динамичность, взаимодействие, взаимосвязанность и взаимосвязь элементов системы, комплексность, целостность, соподчиненность, выделение ведущего звена. В самом процессе системного анализа деятельности банка можно выделить несколько последовательных этапов.
" На первом этапе исследования объект анализа представляется как определенная система. Так, объектом исследования может выступать:
- технико- организационный уровень работы банка;
- банковские риски;
- финансовое положение банка;
- ликвидность и платежеспособность банка и др.
Кроме того, на первом этапе системного анализа деятельности банка должна быть сформулирована цель развития системы, задачи, которые она решает, связь с другими системами, взаимосвязь между отдельными элементами, функционирование каждого элемента и системы в целом.
" Основная цель второго этапа системного анализа - подбор показателей, которые способны дать наиболее полную и качественную оценку всем элементам, взаимосвязям (внутренним и внешним), а также условиям, в которых существует система.
Например, при анализе финансового положения банка производится расчет финансовый показателей, в число которых входят несколько основных коэффициентов, которые используются для комплексной оценки деятельности коммерческих банков.
Коэффициент прибыльности капитала (Кпк) является обобщающим показателем деятельности банка. Этот результирующий показатель отражает отдачу собственного капитала, показывает доходность капитала участников (совладельцев); характеризует потенциал самоинвестирования банка, расширение его ресурсов за счет прибыли и др. Коэффициент определяется по следующей формуле:
Кпк = Прибыль / Капитал
Коэффициент рентабельности активов (Кра) характеризует эффективность использования активов, прибыльность размещения ресурсов. Расчет показателя осуществляется по формуле:
Кра = Прибыль / Активы
Коэффициент достаточности капитала (Кдк), характеризует надежность банка, показывает степень управления банковским риском и рассчитывается следующим образом:
Кдк = Капитал / Активы
Коэффициент доходности активов (Кда) характеризует качество активов по доходности. Данный показатель определяется по формуле:
Кда = Доходы / Активы
Коэффициент доли прибыли в доходах (Kпр), отражает способность банка минимизировать свои расходы, уменьшить налоги. Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:
Кпр = Прибыль / Доходы
" На третьем этапе разрабатывается общая схема изучаемой системы. Отражается наличие и направление внутренних и внешних связей между элементами системы.
" Следующий этап системного анализа деятельности банка посвящается построению в общем виде экономико- математической модели системы. В результате чего будет получена модель, которая может использоваться для экономического анализа выбранного объекта.
" Последний этап называется "работа с моделью". По средствам изучения коэффициентов, ограничений определяется влияние тех или иных факторов на систему и объект исследования. Сравнение этих показателей с фактическими, плановыми и другими позволяет оценить итого хозяйствования банка, определить источники и объем неиспользованных внутренних резервов.
Таким образом, системный подход к анализу деятельности банка имеет существенные преимущества: он обеспечивает комплексность и целенаправленность исследования; методологически обоснованную схему поиска резервов повышения эффективности деятельности банка; объективную оценку результатов деятельности банка; оперативность; действенность; обоснованность и точность анализа и его выводы. Системный подход к анализу деятельности банка позволяет разработать обоснованные варианты решения хозяйственных задач, определить эффективность этих вариантов, что дает основание для выбора наиболее целесообразных управленческих решений.
|
На уровень вверх
Купить