Содержание

Введение 3

1. Приходные, расходные кассовые ордера 4

2. Журнал кассовых операций 5

3. Кассовые операции 6

4. Контрольно-кассовые машины 11

Заключение 15

Список использованных источников 16

Введение

Учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета. Для учета наличия и движения всех видов денежных средств в российской и иностранной валютах в рабочем плане счетов бухгалтерского учета выделен специальный разд.V "Денежные средства

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.

Кассовые операции в оформляются унифицированными формами первичной документации по учету кассовых операций и по учету результатов инвентаризации, утвержденными Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (в ред. от 27.03.2000 N 26): приходный кассовый ордер (ф. N КО-1), расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. N КО-3), кассовая книга (ф. N КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. N КО-5).

1. Приходные, расходные кассовые ордера

Прием наличных денег в кассу оформляют приходными кассовыми ордерами, подписанными главным бухгалтером и кассиром[11,15]. При приеме денег от отдельных лиц им выдают квитанцию к приходному ордеру с подписями ответственного работника бухгалтерии и бухгалтера-кассира.

Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежащим образом оформленным документам. При этом на них ставится специальный штамп с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу ден

Список использованных источников

3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

4. ПБУ 4/99 г. "Бухгалтерская отчетность организации". Утверждено приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н.

5. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенный письмом Банка России от 4 октября 1993 года №18.

7. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 5 января 1998 года № 14-П.

8. Булатова М.А. "Наличные расчеты"/Главбух, №4, 2004.

9. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости 2005 г. № 6

10. Вифлеемский А.Б. "Документы строгой отчетности"/Главбух, №4, 2004.

11. Документальное оформление кассовых операций.- М.: Бератор, 2003.-112 с.

12. Захарьин В.Р. "Справочник бухгалтера - кассира" - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2004 - 224 с.

13. Кокорев Н. "Учет денежных средств" (начало)/Финансовая газета. Региональный выпуск, №16, 2002.

14. Кондраков Н.П. "Бухгалтерский учет": Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2001г. - 584с.

Примечаний нет.