|
Задача 1
Определить финансовый результат линейным методом (метод "затраты-выпуск-результат") для российской компании.
Исходный данные
За отчетный год компанией были начислены и выплачены следующие суммы в соответствии с хозяйственными действиями:
1. Основные средства
Начисление амортизации проводится линейным методом. Стоимость оборудования 55700 тыс.руб., годовая норма амортизации 15%. Стоимость офисной мебели и техники 1200тыс.руб., годовая норма амортизации 11%. В течение года начислена и выплачена арендная плата за арендуемые производственные помещения 200 тыс.руб. Куплено новое оборудование на 150 тыс.руб.
2. Оплата труда
За отчетный период начислена и выплачена заработная плата основным рабочим 1150 тыс.руб., вспомогательным -360 тыс.руб, служащим - 780 тыс.руб., администрации - 540 тыс.руб. Отчисления на социальное страхование производились по ставке 26%.
3. Материальные затраты
На производство продукции было закуплено и потреблено сырья, материалов и комплектующих изделий на 920 тыс.руб., в том числе НДС по приобритенным материальным ценностям составил 140,3 тыс.руб.
4. Прочие затраты
Согласно поступившим счетам фактурам в течение года проведена оплата:
- силовой электроэнергии 135 тыс.р
- коммунальных услуг 120 тыс.р.
- транспортных услуг 15 тыс.р.
- телефона и средства связи 50 тыс.р.
- обслуживания компьютерной техники 10 тыс.р.
- юридичиских консультаций 13 тыс.р.
- командировочных расходов - 120 тыс.р.
Рекламы продукции 80 тыс.р.
5. Налоги
- ресурсные налоги 23 тыс.р.
- налог на имущество 138 тыс.р.
- прочие налоги 30 тыс.р.
- налог на прибыль 24%
6. Согласно данной годовой инвентаризации остатки незавершенного производства на конец года составили 15 тыс.р, на начало года - 40 тыс.руб, остатки годовой продукции на конец года 40 тыс.р. на начало года - 50 тыс.р., остатки материальных запасов на конец года составили 92 тыс.руб., на начало года - 80 тыс.руб. По результату инвентаризации дебиторских задолженностей образован резерв по сомнительным долгам 83 тыс.р. Положительные курсовые разницы в течение года составили 20 тыс.р., отрицательные - 12 тыс.р.
7. Годовая выручка от реализации продукции брутто составила 9245 тыс.руб., в т.ч. начислений НДС - 1410 тыс.р.
Задача 2
Отразить бухгалтерскими проводками экспортные операции по авансовым расчетам. Рассчитать финансовый результат
№ п/п Содержание операции Сумма, тыс.руб Д-т К-т
1 Фирма получила аванс
50000*27,85 = 1392500 1392500 51
62 62
90
2 Отражен НДС
1392500/118%*18% 212415
212415 76
90 68
68
3 Сумма НДС перечислена в бюджет 212415 68 51
4 Списана себестоимость 700000 90.2 20
5 Накладные расходы
2000 * 28,05 = 56100
280000 90 44
6 Финансовый результат 143985 90 99
Задача 3
Определить сумму восстанавливаемого НДС по экспортным товарам подлжедащий списанию в зачет перед бюджетом.
Задача 4
Отразить хозяйственные операции по выполнению работ зарубежной фирмой
№ п/п Содержание операции Сумма, тыс.руб Д-т К-т
1 Получен аванс
200000*27,86 5572000 51 62
2 Отражен НДС
557200*118/118 849966
849966 76
68 68
51
3 Определена выручка
400000*27,90 = 11160000
11160000+5572000 = 16732000 16732000 62 90
4 НДС
200000*27,90-849966 4730034 90 68
5 Определен финансовый результат 11152000 90 99
6 Поступила оплата
400000*27,72 11088000 51 62
7 Отражена суммовая разница 90
99 62
90 7200
7200
Задолженность заказчика согласно расчетам:
16732000-5572000 = 11160000
Разница между задолженностью и смой поступившей оплаты:
11088000-11160000 = -72000
Задача 5
Рассчитать и выбрать выгодный вариант
Исходные данные:
Компания ведет учет скидок чистым методом. По опыту прошлых лет, в период действия скидок компания получает 60% от суммы контракта. Очередной контракт заключается на сумму 200000у.е. У компании есть возможность выбора товарного меморандума 2/10 net или 5/10 net
|
На уровень вверх
Купить