СОДЕРЖАНИЕ

Введение 4

1. Виды банковских счетов 6

1.1. Универсальные счета 6

1.2. Специальные счета 8

2. «Специальные счета в банках». Счет 55 22

Заключение 28

Библиографический список 30

Приложение 32

ВВЕДЕНИЕ

Цель работы – исследовать учет денежных средств, находящихся на специальных счетах банка.

Все сделки, заключаемых в современном мире, связаны с движением денежных средств. Большинство расчетов по сделкам осуществляется посредством перечисления денежных средств с использованием банковских счетов, поэтому оборот товаров, работ и услуг практически любого государства так или иначе связан с надежным функционированием банковской системы в целом. На сегодняшний день банки предоставляют своим клиентам возможности осуществлять разные банковские операции. В зависимости от специфики конкретной операции она совершается посредством использования банковского счета. К примеру, перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации осуществляется посредством использования банковского счета в валюте РФ, перечисление ЕВРО посредством использования валютного счета в валюте ЕВРО и т.д.

Наряду с расчетным счетами малые предприятия могут иметь иные специальные счета для учета денежных средств, как правило, целевого использования, находящихся на аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей), а также для движения средств целевого финансирования в той части, которая подлежит обособленному хранению.

Учет данных средств ведется на счете 55 «Специальные счета в банках» в порядке, установленном для учета операций на расчетном счете.

К счету 55 могут быть открыты субсчета: 55-1 «Аккредитивы», 55-2 «Чековые книжки» и др. На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55, учитывается движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования (поступлений). В частности, средств, поступивших на содержание социальных учреждений от родителей, иных пользователей и из прочих источников; средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых по просьбе предприятия с отдельного счета; субсидий правительственных органов и т.д. Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 также обособленно.

Объект исследования – денежные средства. Предмет исследования – учет денежных средств на специальных счетах банка.

1. ВИДЫ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

Классификацию разновидностей (видов) банковских счетов можно провести по нескольким основаниям.

В первую очередь, счета подразделяются на универсальные и специальные. Универсальные счета позволяют совершать любые операции с находящимися на таких счетах денежными средствами, ограниченные лишь требованиями нормативно-правовых актов и

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями на 2 февраля 2006 года)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации

3. ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ

4. ФЗ РФ от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 21 марта 2002 г.)

5. Решение Верховного Суда РФ от 1 июля 1999 г. «Об отказе в удовлетворении заявлении о признании незаконным пп. 2.1.1 Положения ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П»

6. Инструкция ЦБР от 7 июня 2004 г. №116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов"

7. Инструкции Госбанка СССР № 28

8. Положение ЦБ РФ «о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1 апреля 2003 г. №222-П

9. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.)

10. Письмо ЦБ РФ от 4 января 2003 г. № \7-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов»

11. Волков Н. Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003. – 368 с.

12. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 640 с.

13. Краснова Л. П., Шалашова Н. Т., Ярцева Н. М. Бухгалтерский учет. – М.: Юристъ, 2003

14. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков. Правовое регулирование: Практическое пособие. М., 2004

15. Учет по новому Плану счетов: Разъяснения и рекомендации. Типовые проводки / под ред. И. Д. Юцковской. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

16. www.businessvoc.ru

17. www.buh.ru

Примечаний нет.