|
Задача № 7
1. Выписка из инвентарной книги: "…в сентябре списаны с учета персональный компьютер (балансовая стоимость 100 000 р., износ 30 000 р.) и автомобиль (балансовая стоимость 500 000 р., износ 450 000 р.)".
2. Извлечение из хозяйственных договоров: "…цена на продажу ПК составила 30 000 р., НДС 6 000 р.; цена на продажу автомобиля - 150 000 р., НДС 30 000 р.)".
3. Извлечение из приказа по учетной политике: "…выручка от реализации в целях налогообложения определяется по оплате"
4. В "Расчете налога от фактической прибыли" за 9 месяцев текущего года в налогооблагаемую прибыль включена сумма 44 000 р., полученная в сентябре от реализации основных средств
5. Отражение ситуации в бухгалтерском учете
№ п/п Содержание операции Сумма Проводка
Дебет Кредит
1. Получена на р/с выручка от реализации, в т.ч.
ПК
автомобиль
36000
180000
51
91
2. Списан износ по выбывшим основным средствам, в т.ч.
ПК
Автомобиля
30000
450000
02
01
3. Списана остаточная стоимость, в т.ч.
ПК
Автомобиля
70000
50000
91
01
4. Отражены расходы по реализации, в т.ч.
ПК
Автомобиля
3000
7000
91
10,70
5. Начислен НДС 20% по реализации, в т.ч.
ПК
Автомобиля
6000
30000
91
68
6. Отражен финансовый результат от реализации 50000 91 99
7. Начислен в бюджет налог на прибыль 17500 99 68
8. Перечислена в бюджет вся сумма НДС и налога на прибыль по реализации основных средств 53500 68 51
|
На уровень вверх
Купить