|
Задание №1.
Дано:
5. Организация ООО «Восток» определяет доходы и расходы для налога на прибыль по методу начисления.
6. ООО «Восток выпускает продукцию собственного производства: бытовые радиаторы, электрические утюги бытовые».
7. Положения о премировании разработано в соответствии с Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых договорах, имеется коллективный договор.
8. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, определяется по методу средней стоимости.
Необходимо:
1. Составить аналитические регистры налогового учета
2. На основании аналитических регистров составить налоговую декларацию по налогу на прибыль;
3. Рассчитать ЕСН, налог на добавленную стоимость, налог на имущество.
Налоговый учет осуществляется в соответствии со статьей 313 Налогового Кодекса РФ в целях формирования полной о достоверной информации о порядке учета формирования полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций для целей налогообложения. Учет осуществляется в течение отчетного (налогового) периода в регистрах аналитического налогового учета для обеспечения информацией внешних и внутренних пользователей с целью контроля за правильностью исчисления налога на прибыль.
Записи в регистры налогового учета производятся по первичным документам в хронологическом порядке, с соблюдением требований 314 НК РФ.
Аналитические регистры налогового учета – сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями главы 25 НК, без распределения по счетам бухгалтерского учета.
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения.
По вновь приобретаемым основным средствам после 01.01.2002г. формируют регистр-расчет исходной информации по объекту, т.е. заполняют карточку аналитического учета с указанием всех расходов на приобретение и доставку в соответствии со статьей 257 НК.
При применении линейного метода норму амортизации будем рассчитывать по формуле:
К= ( 1 / п) * 100%,
где К – норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости;
п – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества выраженного в месяцах;
При применении нелинейного метода норму амортизации будем рассчитывать по формуле:
К= ( 2/ п) *100%,
где К – норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости;
п – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества выраженного в месяцах;
Все основные средства необходимо разделить на однородные группы, например: здания, легковой транспорт и т.д.
На основе регистров информации об объекте основных средств заполняются регистры аналитического учета амортизации по каждой группе по следующей форме:
Регистр – расчет амортизации основных средств
Организация ООО «Восток»
ИНН _____________________
Период с 01.01.2003г. по 31.03.2003г.
Группа основных средств
|
На уровень вверх
Купить