|
Налоговый контроль в Российской Федерации устанавливается за правильностью и своевременностью уплаты установленных действующими законодательными актами налогов и сборов.
Целью налогового контроля является предупреждение и выявление налоговых правонарушений (в том числе налоговых преступлений), а также привлечение к ответственности лиц, нарушивших налоговое законодательство.
Налоговый кодекс Российской Федерации достаточно четко устанавливает правовые основы, принципы организации и деятельности, права и обязанности налоговых органов при проведении ими проверок. Тем не менее на практике зачастую возникают вопросы о правомерности тех или иных действий налоговых органов. Нередко сами налогоплательщики не подозревают, что права есть не только у налоговых органов, осуществляющих проверки, но и у налогоплательщиков. Эти права необходимо четко знать, чтобы быть готовым отстаивать свои интересы и знать, как правильно это делать.
Важной составной
Задание 1
Рассчитайте НДФЛ, если налогоплательщик в прошедшем году имел следующие доходы:
Доход Сумма, руб.
Заработная плата 83970
Государственная пенсия 29970
Товар в счет выплаты з/п на предприятии 11970
Подарок от предприятия 2470
Благотворительная помощь от российского благотворительного фонда, утвержденная Правительство РФ 19970
Проценты по вкладу в банке в иностранной валюте на сумму вклада 2000$. Курс доллара на дату признания дохода 28,00 руб. Проценты начисляются в конце года по ставке 8 %
Решение:
Задание 2
В июне прошедшего года супруги приобрели квартиру у физического лица в общую долевую собственность. В договоре купли-продажи квартиры в качестве покупателей указаны оба супруга. По договору купли-продажи доли распределены между мужем и женой как 60% и 40% соответственно. Каждый из супругов оплатил квартиру пропорционально принадлежащей ему доли.
По окончании года каждый из супругов подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, к которой приложили необходимые документы.
Имущественный налоговый вычет предоставляется впервые.
Определите размер, и на какой срок растянется выплата имущественного налогового вычета для обоих супругов, если предположить, что доходы будут сохраняться одинаковыми на весь период предоставления имущественного вычета.
Исходные данные
Стоимость квартиры, тыс. руб. 1898
Доходы мужа, тыс. руб. 382
Доходы жены, тыс. руб. 298
Решение:
Задание 3
Рассчитайте НДФЛ, если налогоплательщик в прошедшем году получил доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и произвел следующие расходы:
Операция Сумма, тыс. руб.
Получил доходы 398
Перечислил:
Детскому саду 178
На содержание спортивной команды 38
Решение:
Задание 4
Рассчитайте ЕСН по предприятию за отчетный период, в том числе за последний квартал. ЕСН необходимо рассчитать в разрезе по фондам. Вариант № 3 , следовательно, все суммы умножаются на 3*100=300.
№ Список сотрудников Г. р. Начисленная з/п за 9 месяцев, руб.
1 полуг июль август сентябрь Итого за 9 мес.
1 Иванова 1954 248 300 17 300 28 800 28 300 322 700
2 Петрова 1947 102 300 13 300 12 800 12 300 140 700
3 Сидорова 1954 48 800 16 100 26 300 26 000 117 200
4 Смирнова 1983 227 800 19 300 23 800 22 800 293 700
5 Пальвинова 1965 124 300 13 300 24 800 23 800 186 200
6 Птичкин 1981 100 800 11 800 11 300 10 800 134 700
7 Сидоркина 1967 110 300 13 300 12 300 12 800 148 700
8 Орлов 1980 254 300 18 800 29 300 29 000 331 400
9 Петухов 1973 90 300 14 800 21 800 29 300 156 200
10 Клюшкин 1966 105 300 12 800 10 800 11 300 140 200
Решение:
Задание 5
Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год, если по состоянию на 01.01 на балансе предприятии находилось 5 автомобилей. Автомобиль 1 продали и сняли с учета в ГИБДД в феврале, автомобиль 3 в ноябре, автомобиль 5 в декабре текущего года. Автомобилем 2 и 4 предприятие пользовалось весь текущий год.
Ставки по налогу в регионе не отличаются от ставок НК РФ.
Автомобиль Мощность Ставка, руб.
1 92 5
2 135 7
3 170 10
4 215 15
5 370 30
Решение:
Задание 6
По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года.
01.01 01.02 01.03 01.04
01 318077 317706 297407 296007
02 173838 181305 168908 175304
Остаточная стоимость 144239 136401 128499 120703
Решение:
Задание 7
Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет, и налога на прибыль организации за 1 квартал текущего года.
№ Содержание операции Сумма, руб.
1 Поступили доходы от реализации продукции -
А) На сумму, кроме того 1530
НДС 18% 275
Б) На сумму, кроемее того 2030
НДС 10% 203
В) Доход, не облагаемый НДС 430
Г) От реализации продукции на экспорт 1730
Д) Доход от реализации продукции, в т.ч. НДС 1240
Е) доход от перепродажи товаров, в т.ч. НДС 750
2 Поступила предоплата от покупателя: -
А) на продукцию в сумме, облагаемую по ставке НДС 18% 266
Б) на продукцию в сумме, облагаемую по ставке НДС 10% 85
В) руб. от иностранного покупателя 530
3 Прочие поступления на р/с -
А) кредит банка 13
Б) штрафы за нарушение условий договора от покупателей 33
В) возврат предоплаты, произведенной поставщику сырья 63
Г) проценты за предоставление отсрочки платежа на 60 дней в сумме 7,3
Д) проценты за предоставление товарного кредита на сумму 80 000 при ставке рефинансирования 14% 18
4 Отпустило продукцию в счет предоплаты, поступившей в предыдущем отчетном периоде 600
5 Оплатило за оприходованные материалы, в т.ч. НДС 18% 207
Полученные материалы израсходованы на:
А) производственные нужды 92%
Б) нужды непроизводственного характера 8%
6 Оплатило подписку на 2 полуг. Текущего года в сумме, в том числе: 44
А) подписка 30
Б) НДС 3
7 Приобрело сырья на сумму, в т.ч. НДС 296
Кроме того:
А) оплатило сырье в сумме 240
Б) выдало собственный вексель в счет оплаты номинальной стоимостью 50
В) имеет кредиторскую задолженность за сырье в сумме 6
8 Перечислило за аренду помещения с 01.01 по 30.06 текущего года, в т.ч. НДС 18% 237
9 Получило и оплатило услуги, связанные с производством и реализацией продукции в сумме, в т.ч. НДС 18% 160,8
10 Перечислило авансовых платежей по налогу на прибыль в 1 квартале текущего года 50
11 По состоянию на 01.01 текущего года предприятие имело на своем балансе амортизируемого имущества на остаточной стоимости на сумму 1550
С ежемесячным начислением амортизации 18
12 На ремонт и обслуживание основных средств, выполняемых сторонними организациями и признаваемых для целей налогообложения потрачено, в т.ч. НДС 18% 266
13 На производство продукции израсходованы материалы на сумму 420
14 Начислена з/п сотрудникам в сумме 335
ЕСН 20% 67
15 На услуги сторонних организаций и плату за аренду помещений израсходовано, в т.ч. НДС 18% 384
16 Учетная стоимость реализованных покупных товаров 365
Решение:
|
На уровень вверх
Купить