|
ЗАДАЧА№1. ВАРИАНТ 5 2
Рассчитать налог на имущество предприятий за 9 месяцев текущего года.
ЗАДАЧА №2. 5
Используя данные определить сумму налогов от реализации продукции и распределить платежи в бюджеты различного уровня. Результат представить в таблице.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 7
Задача№1. Вариант 5
Рассчитать налог на имущество предприятий за 9 месяцев текущего года.
Решение
Для расчета соответствующего варианта все данные, необходимые для расчета уменьшим на 50 (5*10).
Налог на имущество рассчитывается исходя из данных бухгалтерского учета, облагать следует имущество, которое учитывается в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденным приказом Минфина России от 30 марта 2001г. № 26н.Исходя из этого документа под объект налогообложения подпадают не только основные средства организации, которые отражаются на счете 01, но и доходные вложения в материальные ценности. Чаще всего это основные средства, переданные по договору лизинга, которые отражаются на счете 03.
Земельные участки и иные объекты природопользования, например водные ресурсы, под объект налогообложения не подпадают.
Объект налогообложения зависит от того, кто является налогоплательщиком.
Если налогоплательщик – российская организация, то объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
При определении налоговой базы надо взять дебетовые остатки по счетам 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения» и вычесть из них кредитовый остаток по счету 02 «амортизация основных средств» и сумму по счету 010 «Износ основных средств».
Остаток на 01.01. по счету 01 17895 - 50 = 17845
по счету 02 10845 - 50 = 10795
Итого 7000
Остаток на 01.04 по счету 01 20345 - 50= 20295
По счету 02 11241 -50 = 11191
Итого 9104
Остаток на 01.07 по счету 01 17849 - 50 = 17799
02 9352- 50 = 9302
итого 8497
Остаток на 01.10 по счету 01 19345 - 50 = 19295
02 5321 - 50 = 5271
Итого 14024
Рассчитаем среднегодовую стоимость
( 7000+ 9104+ 8497+ 14024) / 4 = 9656,25
Льготируемое имущество
на 01.01 (1895 – 845) - 50 = 1000,
на 01.04. (2345 – 124 ) - 50 = 2171,
на 01.07 (1849 – 352) - 50 = 1497,
на 01.10 (1345-321) - 50 = 1024
рассчитаем среднегодовую стоимость
(1000+ 2171+ 1497+ 1024) / 4 = 5692/4= 1423
подлежит налогообложению 9656,25- 1423 = 8233,25
Ставка налога установлена законом субъектов российской Федерации и не может превышать 2,2%, следовательно
8233,25 * 2,2% = 181,13 рубля – налог на имущество
по данным задания у организации есть филиал.
С 1 января 2004г. организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог в бюджет по местонахождению филиала, в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения.
На 01.01 остаток по счету 01 (2895 – 1084) - 50 = 1761,
На 01.04 остаток по счету 01 (2345 – 1241) - 50 = 1054,
На 01.07 остаток по счету 01 (1849 – 1352) - 50 = 447,
На 01.10 остаток по счету 01 (1845 – 1321) - 50 = 474,
Среднегодовая стоимость имущества
(1761 + 1054 + 447 + 474) /4 = 934руб.
934 * 2,2% = 20,55 рубля
|
На уровень вверх
Купить