ЗАДАЧА 1

Рассчитать налог на имущество предприятий за 9 месяцев текущего года и заполнить в соответствии с приложением № 1 к Инструкции ГНС РФ от 08.06.95 г. № 33:

А) форму расчета налога на имущество предприятий по месту нахожде-ния организации с приложениями (НИП-1);

Б) форму расчета налога на имущество предприятий по месту нахождения обособленного подразделения организации с приложениями (НИП-2).

Исходные данные

Таблица 3

Стоимость имущества предприятия

Счета бухгалтерского учета Отчетные данные на:

01.янв 01.апр 01.июл 01.окт

01 Основные средства 17865 20315 17819 19315

02 Амортизация основных средств 10815 11411 9322 5291

04 Нематериальные активы 10715 9312 8322 7328

05 Амортизация нематериальных активов 1975 1928 1559 1248

06 Вложения во внеоборотные активы,

в том числе 4975 6928 4559 3248

по просроченным договорам на строительство объектов 4221 5094 3048 2928

10 Материалы 12450 15433 17862 15319

15 Заготовление и приобретение материаль-ных ценностей 428 298 822 615

16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 319 995 1718 1975

20 Основное производство 1205 1095 1750 1326

21 Полуфабрикаты собственного производст-ва 95 150 100 220

23 Вспомогательные производства 70 60 55 120

29 Обслуживающие производства и хозяйства 1318 1420 920 670

41 Товары 10470 9770 8760 10220

43 Готовая продукция 420 870 550 610

44 Расходы на продажу 1170 890 820 950

45 Товары отгруженные 10470 7870 11170 8870

46 Выполненные этапы по незавершенным работам

97 Расходы будущих периодов 1490 750 660 1270

Прочие запасы и затраты

Таблица 4

Стоимость льготируемого имущества предприятия

Счета бухгалтерского учета Отчетные данные на

01.янв 01.апр 01.июл 01.окт

01 Основные средства 1865 2315 1819 1315

02 Амортизация основных средств 815 1211 322 291

10 Материалы 450 433 862 319

20 Основное производство 205 95 750 326

43 Готовая продукция 420 870 550 610

ЗАДАЧА 2

Используя данные определить сумму налогов от реализации продукции (товаров, услуг) и распределение платежей по бюджетам различного уровня.

Исходные данные

№ п/п Показатели Значение

1. Наименование товара Т

2. Цена за штуку (руб.), 55

В том числе

Акциз 5,5

НДС 11

3. Количество, шт. 700

4. Себестоимость производства едной единицы продукции (руб.) 30

5. Реализация продукции за наличный расчет (руб.) 100

6. НДС, уплаченный поставщиками при оплате товаров (работ, услуг), связанных с производством (руб.) 2520

Решение

№ п/п Показатели Став-ка нало-га (%) Нало-говая база (руб.) Сумма налога (всего, руб.) Бюджет

Феде-ральный Регио-нальный местный

1. Налог на добав-ленную стои-мость 20 38500 5180 5180

2. Налог с продаж 5 100 5 5

3. Налог на пользо-вателей автомо-бильных дорог 1 17500 175 175

4. Налог на прибыль 24 17500 4200 1137,5 3062,5

1. База по НДС = 55*700 = 38500 руб. НДС определяется как разница ме-жду НДС причитающимся к уплате и НДС к возмещению (7700-2520= 5180).

2. Налоговая база для налогов на пользователей автодорог и прибыль оп-ределяется

Примечаний нет.