Задание 1

Организация ООО "Восток" определяет доходы и расходы для налога на прибыль по методу начисления. ООО "Восток" выпускает продукцию собст-венного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.

Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым ко-дексом, все виды выплат указаны в трудовых договорах, имеется коллективный договор. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, опреде-ляется по методу средней стоимости.

Необходимо:

" составить аналитические регистры налогового учета;

" на их основании составить налоговую декларацию по налогу на прибыль;

" рассчитать ЕСН, НДС и налог на имущество.

Задание 2

На основании хозяйственных операций за 1 квартал 2003 г. и дополни-тельных данных составить аналитические регистры, рассчитать налог на при-быль, НДС, ЕСН, транспортный налог и на имущество за 1 квартал.

ООО "Силуэт" занимается выпуском швейных изделий. Доходы и расходы ООО "Силуэт" признает по методу начисления. НДС определяется по отгрузке. Сырье и материалы включаются в состав материальных затрат отчетного пе-риода по методу средней цены.

Задание 3

Рабочий Иванов В.М. является штатным сотрудником ООО "Июль". В ян-варе 2003 г. Иванову В.М. начислено: заработная плата за отработанное время 5000 руб.; больничный лист 1200 руб.; премия за производственные результа-ты, предусмотренные трудовым договором 2400 руб.; материальная помощь, выданная в связи со смертью отца - 1400 руб.

Задание 1

Организация ООО "Восток" определяет доходы и расходы для налога на прибыль по методу начисления. ООО "Восток" выпускает продукцию собст-венного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.

Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым ко-дексом, все виды выплат указаны в трудовых договорах, имеется коллективный договор. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, опреде-ляется по методу средней стоимости.

Необходимо:

" составить аналитические регистры налогового учета;

" на их основании составить налоговую декларацию по налогу на прибыль;

" рассчитать ЕСН, НДС и налог на имущество.

Формы аналитических регистров налогового учета для определения нало-говой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты: наименование регистра; период (дату) составления; измерители операции в натуральном (если это воз-можно) и в денежном выражении; наименование хозяйственных операций; подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указан-ных регистров.

В ст. 314 НК РФ указывается, что аналитические регистры налогового уче-та - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (на-логовый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями настоящей главы, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

Аналитические регистры налогового учета предназначены для системати-зации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы. Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронном виде и (или) любых машинных носите-лях.

При этом формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных докумен-тов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения.

Хозяйственные операции:

1. По договору купли-продажи № 4 от 26.01.03 г. ООО "Восток" отгрузи-ло ООО "Ламанш" продукцию на сумму 240 000 руб., в т.ч. НДС 40 000 руб. Согласно условиям договора ООО "Ламанш" должно произвести оплату в те-чение 20 дней со дня подписания акта приемки-сдачи продукции. Пеня за каж-дый день просрочки взимается в размере 0,05 % от объема поставки без НДС. Акт приемки-сдачи подписан 31.01.03 г. Обязательства по уплате пени при-знаны ООО "Восток". Платеж за продукцию поступил 26.02.03 г. Пеня начис-лена за 6 дней с 20.02.03 г. по 26.02.03 г.

В ст. 250 п. 3 указано, что внереализационными доходами налогоплатель-щика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или под-лежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в закон-ную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обя-зательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Примечаний нет.