I. Теоретические вопросы 3

1. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов различных уровней 3

2. Какие доходы физических лиц не подлежат налогообложению 10

II. Тесты 21

III. Практические задания 22

Список литературы 24

1. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов различных уровней

СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ С ДОХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ

Налоговая политика государства как часть политики в сфере экономических и финансовых отношений проводится через систему правовых норм и, прежде всего, через Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).

Вторая часть НК РФ подтверждает направленность налоговой политики Российской Федерации как к снижению налогового бремени, так и к приближению к мировой теории и практике налогообложения.

После введения в действие Федеральным законом от 05.08.2000 N 117-ФЗ главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) с 1 января 2001 года утратило силу все законодательство о подоходном налоге с физических лиц, и этот налог исчезает из налоговой системы Российской Федерации.

Таким образом с 1 января 2001 года действует глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, которая заменила Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц".

Статьей 13 НК РФ этот налог отнесен к федеральным налогам, что обусловило установление главой 23 настоящего Кодекса всех элементов налога, которые четко определены статьями вышеуказанной главы, то есть появились новые понятия: "налогоплательщик", "налоговые агенты", "налоговая база", "виды не облагаемых налогом доходов", "налоговые вычеты", "ставки налога", "налоговая отчетность". В ней также определены конкретные права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов, а также порядок и сроки уплаты налога. Установлен разный режим налогообложения доходов физических лиц - налоговых резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

Налог с физического лица - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта, например работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход.

1. Гражданский кодекс РФ. 4.1,2 // М., ИНФРА-М.-2004

2. Налоговое право. Учебник/ под ред.С.Г. Пепеляева.-М. Юристъ.-2004

3. Юткин Т.Ф. Налоги и налогооблбжение : Учебник для ВУЗов/ М.; ИНФРА-М.-2007

4. Химичева Н.И. Налоговое право Российской Федерации. - Саратов.: 2006.

5. Сухолинский-Местечкин С.Л. Налоги в экономике РФ (Организационно-правовой аспект). - Дис. канд. юрид. наук. - М.: 2007.

6. Орлов М.Ю. Основные вопросы теории налогового права как подотрасли финансового права. - М.: 2007.

7. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и гражданский кодекс. - М.: 2007 .

8. Федеральный закон N 25-ФЗ от 23 февраля 1995 года.

9. Основы налогового права. Под ред. С.Г. Пепеляева - М.: 2005

10. Налоги. Словарь-справочник. - М.: 2004. С.98;

11. Налоги: Учеб. Пособие. Под ред. Черника Д.Г. - М.: 2006

12. Налоговое право России. Общая часть. Отв. ред. Шевелева Н.А. - М.: 2004.

13. Лабынцев Н.Т., Хмельницкая Н.В. Реализация принципов Основ мирового налогового кодекса в России // "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2003, N 1.

14. Часть первая статьи 9 Федерального закона "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации"

15. Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2006. N 7.

16. Фомина О.А. Налог на прибыль организаций // Гражданин и право. 2007. N 4

17. Налог на прибыль организаций. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации. Под ред. Сизова А.Ю. - М.: 2007

18. О.А. Борзунова, Н.А. Васецкий, Ю.К. Краснов Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации.-М.: ЮНИТИ, 2007 г.

Примечаний нет.