|
Введение 3
1. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов разных уровней 5
2. Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц 8
3. Проблемные вопросы 16
1. Какова роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов разных уровней?
2. Какие доходы физических лиц не подлежат налогообложению?
4. Практическая часть 25
1. При получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды за пользование кредитом налоговая база определяется как:
а) превышение суммы процентов за кредит, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения та-ких средств;
б) превышение суммы процентов за кредит, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, на дату погашения за-долженности;
в) превышение суммы процентов за кредит, исчисленной исходя их двух третьих действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату полу-чения таких средств.
2. Пособия по временной нетрудоспособности:
а) включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
б) не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
3. Суточные, выплачиваемые командированному работнику:
а) включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
б) не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
в) не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если размер выплат не превышает установленных норм.
4. Суммы частичной или полной компенсации стоимости туристических путевок, выплачиваемых работодателями своим работникам:
а) включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
б) не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
5. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций:
а) включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в полном размере;
б) не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если стоимость подарка не превышает 4000 рублей;
в) не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если стоимость подарка не превышает 12 МРОТ.
6. Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет за свое обуче-ние в сумме, не превышающей:
а) 50 тыс. руб.;
б) 10 тыс. руб.;
в) 5 тыс. руб.
7. Социальные налоговые вычеты предоставляются:
а) в любой момент налогового периода на основании документов, подтвер-ждающих расходы;
б) по окончании налогового периода на основании письменного заявле-ния налогоплательщика при подаче декларации;
в) по окончании налогового периода на основании документов, подтвер-ждающих расходы.
8. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета от про-дажи жилого дома в сумме, не превышающей:
а) 5000 МРОТ;
б) 1 млн. руб.;
в) 1 млн. руб., при условии, что жилой дом находился в собственности налогоплательщика менее трех лет.
9. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета при осуществлении расходов на новое строительство в сумме, не превышающей:
а) 600 тыс. руб.;
б) 2 млн. руб.;
в) 1000 МРОТ.
10. Дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц в размере:
а) 13%;
б) 30%, 15%;
в) 35%, 9%.
Задание 1.
Определить сумму налога, которую гражданин Петров А.А. должен упла-тить в бюджет. В 2009 году Петров А.А. получил доход в виде заработной платы в сумме 60000 руб. (стандартный вычет составил 2800 руб.). Кроме того, он полу-чил доход в сумме 200000 руб. от продажи автомобиля, находящегося в его соб-ственности 2 года.
Автомобиль находился в собственности менее трех лет, и документы, под-тверждающие сумму расходов на ее приобретение, отсутствуют. В этой ситуации можно воспользоваться максимальным вычетом в размере 125000 рублей.
Сумма НДФЛ подлежащего уплате в бюджет будет составлять 17186 руб. ((60000-2800+200000-125000) x 13%).
Задание 2.
Определить сумму налога, которую гражданка Семакина С.И. должна упла-тить в бюджет. В 2009 году Семакина С.И. получила доход в виде заработной платы в сумме 85000 руб. (стандартный вычет составил 1200 руб.). Кроме того, она получила доход в сумме 1500000 руб. от продажи квартиры, находящейся в ее собственности 8 лет.
Квартира находился в собственности 8 лет. В этой ситуации можно восполь-зоваться максимальным вычетом в размере 1500000 рублей.
В декларации налогоплательщик должен указать:
сумму заработной платы - 85000 руб.;
сумму дохода от реализации квартиры - 1500000 рублей;
сумму стандартного вычета - 1200 руб.;
сумму имущественного вычета - 1500000 рублей;
налоговую базу - 83800 руб.;
сумму налога к уплате - 10894 рублей.
Таким образом, сумма НДФЛ подлежащего уплате в бюджет будет состав-лять 10894 руб. ((85000-1200+1500000-1500000) x 13%).
Задание 3.
Определить сумму налога, которую гражданин Мишин В.И. должен упла-тить в бюджет. В 2009 году Мишин В.И. получил доход в виде заработной платы в сумме 150000 руб. (стандартный вычет составил 800 руб.). В 2009 году он начал строительство дачного коттеджа, истратив на работы и материалы 500000 руб.
Имущественный вычет может предоставляться на всю сумму, израсходо-ванную налогоплательщиком на новое строительство, но не более 2000000 руб.
В данной ситуации можно воспользоваться максимальным вычетом в раз-мере 500000 рублей.
В декларации налогоплательщик должен указать:
сумму заработной платы - 150000 руб.;
сумму стандартного вычета - 800 руб.;
сумму имущественного вычета - 500000 рублей;
налоговую базу и сумму налога к уплате - 0 рублей.
Таким образом, сумма НДФЛ подлежащего уплате в бюджет будет состав-лять 0 руб. ((150000-800-500000) x 13% = -45604 руб.).
Сумма превышения произведенных расходов над доходами в размере 45604 руб. переходит на следующий год.
Задание 4.
Определить сумму налога, которую гражданка Павлова И.К. должна упла-тить в бюджет. В 2009 году Павлова И.К. получила доход в виде заработной пла-ты в сумме 125000 руб. (стандартный вычет составил 1800 руб.). За лечение пре-старелых родителей она заплатила 30000 руб., что подтверждается документами.
Налоговая база по НДФЛ уменьшается, в частности, на сумму социальных налоговых вычетов в суммах, уплаченных налогоплательщиком в налоговом пе-риоде, за услуги по лечению, оказанные медицинскими учреждениями РФ.
Сумма социального вычета на лечение не должна превышать 100000 рублей.
Сумма НДФЛ подлежащего уплате в бюджет будет составлять 12116 руб. ((125000-1800-30000) x 13%).
Заключение 29
Список использованной литературы 30
|
На уровень вверх
Купить