|
ЗАДАНИЕ №1
Требуется определить за каждый налоговый период:
НДС с облагаемых объектов и облагаемой базы;
НДС, подлежащий зачету;
НДС к уплате в бюджет.
По учетной политике применяется метод начислений.
Имеются следующие исходные данные:
Молокозавод произвел и отгрузил молоко и молокопродукты на сумму 2700 тыс. руб. по ценам без НДС в третьем квартале 2002г., в том числе:
В июле - на 1300 тыс.руб.;
В августе - на 1250 тыс.руб.;
В сентябре - на 850 тыс. руб.
В порядке натуральной оплаты в сентябре выдано своим работникам мас-ла сливочного на сумму 220 тыс. руб.
От покупателей поступило в третьем квартале за отгруженную продук-цию 440 тыс. руб.
Оплачено поставщикам за сырье-молоко - 1210 тыс. руб., с НДС, в том числе:
В июле - 660 тыс.руб.;
В августе - 330 тыс.руб.;
В сентябре - 220 тыс. руб.
В сентябре передана другому предприятию безвозмездно установка для разлива молока: балансовая стоимость - 15 тыс. руб., износ - 9 тыс. руб.
Выполнены строительно-монтажные работы для собственного потребле-ния, фактические затраты которых в сумме 112210 руб. состоят из следующих элементов (склад хранения продукции):
-оплата труда - 54 000 руб.;
-ЕСН - 19710 руб.;
-материалы - 35600 руб.;
-стоимость спецодежды и инструментов - 2900 руб.
Склад сдан в эксплуатацию в августе.
Оплачена и получена новая установка по упаковке продукции - 600 тыс. руб., с НДС.
Поступили счета-фактуры за полученные коммунальные услуги на сумму 120 тыс. руб., которые частично оплачены на сумму 36 тыс. руб.
На расчетный счет в сентябре, кроме выручки поступили:
-авансы от покупателей - 165 тыс. руб.;
- штрафы за невыполнение договора поставщиком - 8 тыс. руб.;
- проценты по векселю (товарному кредиту) 40 тыс. руб., из них: в преде-лах учетной ставки ЦБ РФ - 10 тыс. руб.
ЗАДАНИЕ 2
Исчислить налог на прибыль за 2002 год по швейному объединению ЗАО "Радуга" по методу начислений в соответствии с главой 25 НК РФ. Результаты расчета представить в форме декларации, утвержденной МНС РФ.
Требуется определить:
" Доходы от реализации и внереализационные доходы.
" Расходы. Связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы.
" Налоговую базу.
" Налог на прибыль.
Кроме того, расходы, связанные с производством и реализацией продук-ции, необходимо отразить в расчетах по группам затрат, а именно:
Материальные затраты.
Расходы на оплату труда.
Амортизация основных средств.
Прочие расходы.
Предлагаются следующие условные данные для выполнения работы.
ЗАО "Радуга" зарегистрировано в марте 2002 года, притупило к деятель-ности с апреля 2002 г.
1) За 2002 год произведено и реализовано оптовым покупателям швейной продукции (женские костюмы, платья) по свободным ценам без НДС на 18400 тыс.руб.
2) В фирменном магазине продано собственной продукции за отчет-ный год на 4992 тыс.руб. с НДС.
3) Кроме того, в магазине реализовано покупных товаров на 12480 тыс. руб. Стоимость проданных покупных товаров составляет 8000 тыс. руб., без НДС.
4) Проданы отходы производства (лоскуты) на сумму 12480 руб., фак-тическая их оценочная себестоимость 7000 руб.
5) Реализованы полностью амортизированные 2 швейные машины по цене 600 руб. за единицу с НДС
6) На расчетный счет, кроме оплаты за продукцию, поступили в от-четном периоде:
" Прибыль по договору о совместной деятельности - 8 тыс. руб.
" Проценты за предоставленные средства по договору займа - 2 тыс. руб.
" Списанная с баланса дебиторская задолженность (считалась безнадежной) - 18 тыс.руб.
7) В течение года с расчетного счета оплачено поставщикам:
" за сырье, материалы- 4800 тыс. руб., фактически получено сырья на сумму - 6000 тыс. руб.
" оплачены транспортные, коммунальные услуги и услуги связи со-гласно счетам-фактурам - 180 тыс. руб. с НДС
8) на производство продукции направлено в цехи сырья на сумму - 4000 тыс. руб.
9) Начислена заработная плата сотрудникам за отчетный год 1900 тыс. руб., среднесписочная численность - 60 человек. Прав на применение регрес-сивной ставки ЕСН нет.
10) Начислена амортизация по основным средствам по следующим амортизационным объектам:
" Швейные машины - 10 единиц, с первоначальной стоимостью без НДС 24 тыс. руб. за единицу
" Гладильное оборудование - по цене 60 тыс. руб. с НДС
" Компьютеры - 2 единицы по цене 48 тыс. руб. каждый за единицу, с НДС
|
На уровень вверх
Купить