|
Задание № 1
За I квартал текущего года предприятием были осуществлены следующие операции (кондитерская фабрика): отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 2700 тыс. руб. Передано в качестве благотворительности больнице продукции на сумму 25 тыс. руб. без учета НДС. На расчетный счет поступили авансы от покупателей- 590 тыс. руб.
Произведены расходы за квартал:
- оплачены услуги банка по договору банковского счета - 3 тыс. руб.;
предъявлены счета-фактуры за аренду имущества- 35,4 тыс. руб., с НДС; израсходовано материалов на производство продукции - 300 тыс. руб.;
- начислена зарплата работникам- 300 тыс. руб. Права на регрессивную ставку по ЕСН нет, налог исчислить самостоятельно;
- оплачены представительские расходы - 16 тыс. руб., без учета НДС;
- получены, но не оплачены консультационные услуги - 15 тыс. руб., без НДС.
В январе куплен "микроавтобус по цене 420 тыс. руб. без НДС, введен в эксплуатацию (4 группа).Исчислить амортизацию самостоятельно.
ООО "Учебный центр" предъявил счет-фактуру (имеется акт) за обучение на курсах бухгалтера- 8 тыс. руб. без НДС. Лицензии на образовательную деятельность нет у Учебного центра.
Исчислить аванс па налогу на прибыль за первый квартал.
Налог на прибыль - федеральный налог, распределяемый в пропорции. Он является регулирующим налогом. Налог на прибыль как прямой налог должен выполнять своё функциональное предназначение - обеспечивать стабильность инвестиционных процессов в сфере производства продукции (товаров и услуг), а также законное наращивание капитала. Фискальная функция налога на прибыль вторична.
Объект обложения налога на прибыль - конечный
Задание № 2
Оптовая база получила в мае по импорту товары для реализации на территории Российской Федерации на 3000 евро. Ставка таможенной пошлины - 15%. Курс евро (условно) -36 руб. Таможенные сборы оплачены в размере 1,05% к таможенной стоимости. Полученные товары проданы в розничную сеть в июне с торговой наценкой 40%. Исчислить НДС к уплате в бюджет за июнь по методу оплаты
В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ следует платить НДС. Согласно пункту 5 статьи 164 НК РФ, НДС по импортируемым товарам исчисляется по ставкам, установленным для отечественных товаров. НДС должен быть уплачен до или одновременно с подачей таможенной декларации.
При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации налоговая база по НДС определяется как сумма:
|
На уровень вверх
Купить