|
Задача 1
Задача для контрольной работы: Определите временные разницы, сальдо по счетам 09, 68, 77, 99. Текущий налог на прибыль, условный налог на прибыль, чистую прибыль и составить фрагмент ф. №2.
Сумма бухгалтерской прибыли до налогообложения 100 000 руб. Сумма начисленной амортизации для бухгалтерского учета 50 000 руб., для налогового - 40 000 руб. Сумма сверхнормативных расходов 1 000 руб. Подписан акт по приемке научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ на сумму 30 000 руб. Работы не дали результата и в бухгалтерском учете списаны на внереализационные расходы (Кт 91/2) расходы.
В налоговом учете признается 70% расходов в течении 3 лет.
В бухгалтерском учете отражены расходы будущих периодов на 5 000 руб., которые списываются в течении 5 лет. За год списана 1 000 руб. В налоговом учете расходы списывают сразу.
Задача 2
Задача для контрольной работы: Определите временные разницы, сальдо по счетам 09, 68, 77, 99. Текущий налог на прибыль, условный налог на прибыль, чистую прибыль и составить фрагмент ф. №2.
По итогам года организация получила налоговый убыток 100 000 руб., в бухгалтерском учете 150 000 руб. Расхождения вызваны: в налоговом учете не признаны сверхнормативные расходы 70 000 руб.
В налоговом учете не учтена премия 40 000 руб. В бухгалтерском учете сумма начисленной амортизации меньше суммы налоговой амортизации на 60 000 руб. (перенос убытка на будущее производится только в налоговом учете, при этом формируется вычитаемая временная разница, которая ведет к возникновению ОНА, в последующих периодах по мере признания убытков в целях налогообложения он будет постепенно погашаться).
Полученный убыток в данном случае организация списывает в 2004-2013 гг., но полностью его не погашает.
Исчисление налога на прибыль учитывают только 95 000 руб.
|
На уровень вверх
Купить