Раздел 1……………………………………………………………………..3

1. Характеристика срочных сделок.

2. Нормативно-правовое регулирование срочных сделок на валютном рынке.

3. Особенности срочных контрактов.

Раздел 2……………………………………………………………………14

1. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету срочных сделок.

2. Документальное оформление срочных сделок на валютном рынке.

3. Бухгалтерские проводки отражающие операции по срочным сделкам.

Практическое задание…………………………………………………….22

Дилер ОАО "Челбанк" свободные денежные средства в сумме 5000000 евро решает разместить на рынке евродолларов сроком на один год.

Процентная ставка по депозиту:

- в евро - 3,5938% годовых

- в долларах США - 5,2617% годовых.

Курс "spot" USD/EUR - 5,6694$

Курс "forvard" 1 год - 5,6694$.

1. Определить реальную ставку доходности депозита, если курс "spot" USD/EUR на конец года составит 5,5290.

2. Сравните доходность вложения на евродолларовом рынке с доходностью вложений на европейском рынке.

3. Составить бухгалтерские проводки.

Срочной называется биржевая сделка с фондовыми ценностями, исполнение которой должно последовать в сроки, обусловленные договором по данной операции. В отношении срочных сделок Международная ассоциация фондовых бирж рекомендаций по предельному сроку их исполнения не дает. Согласно нормативных актов фондовых бирж Украины предельные сроки исполнения срочных сделок не лимитируются.

На государственных биржах имеются ограничения на проведение срочных сделок. Заключение срочных сделок связано со сроком установления цены. Если в момент заключения соглашения цена фондовой ценности не оговорена, то у обеих сторон есть возможность воздействовать на нее в выгодную для себя сторону. А это связано со спекуляцией и может повлиять на интересы третьей стороны.

Сделки на срок позволяют играть на повышение и на понижение курса ценных бумаг.

Сделка на срок дает возможность продавать бумаги, которыми продавец не владеет во время продажи, но рассчитывает купить их к моменту поставки. Таким образом, предугадывая движение курса ценных бумаг в будущем в момент поставки ценных бумаг в срок, предусмотренный договором, продавец рассчитывает, что курс ценной бумаги будет ниже, чем тот, который предусмотрен в договоре на срочную сделку. Покупатель, участник срочной сделки, наоборот, рассчитывает, что цена, которая будет на эту ценную бумагу на момент ее доставки, окажется выше, чем она предусматривалась в договоре.

Примечаний нет.