Введение 3

Глава 1. Технологические основы аудита расчетов с подотчетными лицами 5

1.1. Планирование аудита. Цели и задачи. 5

1.1. Риск и существенность в аудите 11

1.3 Вопросник аудитора для составления плана и программы аудиторской проверки раздела учета 16

Глава 2. Методология организации аудиторской проверки аудита расчетов с подотчетными лицами 27

2.1. Процедуры аудита 27

2.2 Аудиторская прверка учета расчетов с подотчетными лицами 33

2.3 Типичные ошибки выявляемы в ходе учета расчетов с подотчетными лицами 37

Заключение 47

Список литературы 49

Возникновение новых экономических и правовых отношений между хозяйствующими субъектами различных организационно-правовых форм собственности настоятельно требует проработки теоретических и прикладных аспектов проблемы перестройки бухгалтерского учета в условиях перехода к рыночной экономике.

В данной курсовой работе речь пойдет о таком разделе аудита как проверка расчетов с подотчетными лицами.

Расчеты с подотчетными лицами являются объективной необходимостью в деятельности каждого предприятия, ведь с их использованием значительно упрощается процесс расчетов и повышается их оперативность.

Приобретение материальных ценностей в магазинах, на оптово-розничных рынках и ярмарках, проведение мелкого ремонта и технического обслуживания оргтехники, оплата ГСМ и аналогичные операции осуществляются, чаще всего, наличными денежными средствами через подотчетных лиц.

Многие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятий просто невозможны без осуществления расчетов через работников предприятия (например, служебные командировки, прием представителей других организаций, оплата почтовых услуг при отправке корреспонденции, периодическая подписка и т.д.).

Аудит расчетов с подотчетными лицами осуществляется сплошным методом, и поэтому для его проведения целесообразно привлекать ассистентов.

Состав первичных документов по расчетам с подотчетными лицами, с одной стороны, достаточно узок - это авансовые отчеты, заявления на выдачу денег из кассы. С другой стороны, состав документов, сопутствующих расчетам с подотчетными лицами, чрезвычайно широк и разнообразен, так как расчеты с подотчетными лицами связаны со многими другими разделами учета, например, операциями по кассе, расчетами с поставщиками и подрядчиками, операциями по движению материальных ценностей и т.д. Следовательно, при проверке необходимо сопоставить авансовые отчеты с документами по другим разделам учета.

В ходе написания работы ставились следующие задачи:

-раскрыть понятие планирования аудита

-обосновать риск и существенность в аудите

-составить вопросник аудитора для составления плана и программы аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами

-исследовать методологию организации аудиторской проверки аудита расчетов с подотчетными лицами

-выявить типичные ошибки выявляемы в ходе учета расчетов с подотчетными лицами

В написании работы были использованы периодические издания и учебные пособия по бухгалтерскому учету и аудиту, а также действующие в настоящее время нормативные акты. Все нормативные акты взяты из информационно-правовой системы "Гарант" и "Консультант плюс".

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. 30 июня 2003 г.).

2. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (гл. 21, 23, 24, 25).

4. Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории Российской Федерации (Приказ МФ РФ № 49н от 6 июля 2001 г.) (ред. № 91н от 9 ноября 2001 г.).

5. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)

6. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. - "Бератор-Пресс", 2001 г.

7. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. - М.: Дело и Сервис, 2000.

8. Андреев В.Д. Практический аудит. - М.: Экономика, 1999.

9. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. - М.: Филинъ, 2000.

10. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие / Под. ред. О.В. Ковалевой. - М.: Издательство Приор, 2002.

11. Овсийчук М.Ф. Аудит. Организация. Методика проведения. - М.: ТОО "Интехтех", 1999.

12. Стуков С.А., Голышев В.Д. Введение в аудит. - М.: Тарвер, 2001.

13. Терехов А.А. Аудит. - М.: Финансы и статистика, 2000.

14. Терехова Л.А. Теория, практика и методология аудита. - М.: Наука 2001.

15. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2001.

16. Расчеты с подотчетными лицами (Бератор "Практическая бухгалтерия") (в редакции обновления за декабрь 2003 г.)

17. Методика проверки расчетов с подотчетными лицами ("Аудиторские ведомости", N 7, июль 1998 г.)

18. Типичные нарушения, допускаемые при работе с подотчетными лицами (Л.П.Борисов, "Консультант бухгалтера", N 3, март 2001 г.)

19. Расчеты с подотчетными лицами (И.В. Барсукова, "Налоговый вестник", N 6, июнь 2002 г.)

20. О проведении внутреннего бухгалтерского контроля расчетов с подотчетными лицами (И.П. Васильева, "Налоговый вестник", N 7, 8, 9, июль, август, сентябрь 2001 г.)

НДС при расчетах с подотчетными лицами (Д. Тарасов, "Финансовая газета", N 7, февраль 2004 г.)

Примечаний нет.